Wie werden Schuldverschreibungen einkommenssteuerpflichtig?
Bei der Anmeldung von Schuldverschreibungen in der Einkommensteuer sollten Sie auf folgenden Punkt achten: Es gibt Unterschiede zwischen der Anmeldung von Stamm- und Anreizschuldverschreibungen.
Apropos Steuern: Diera Art der Anlage kann für Privatpersonen im Falle von Anreizschuldverschreibungen von der Einkommensteuer befreit sein. Oder folgen Sie bei Stammschuldverschreibungen der regressiven Einkommensteuertabelle, die zwischen 22,5 % und 15 % variiert.
Nachfolgend erfahren Sie, wie Sie jede Schuldverschreibung in der Einkommensteuer anmelden und Salden und Einkünfte separat ausweisen.
Achtung: Der folgende Text soll Ihnen bei der Suche nach Informationen helfen. Suchen Sie im Zweifelsfall einen qualifizierten Buchhalter oder Fachmann auf, der Sie bei Ihrer Rücksendung unterstützt.
Was sind überhaupt Pflichten?
Die Verpflichtungen werden als festverzinsliche Anlagen klassifiziert. Dabei handelt es sich um mittel- und langfristige Schuldtitel, die von Unternehmen ausgegeben werden, die Geld zur Finanzierung von Projekten oder Unternehmen beschaffen möchten.
Beim Kauf eines Wertpapiers dieser Schuld erhält der Anleger im Gegenzug das Geld zuzüglich Zinsen. Es ist zu beachten, dass die Schuldverschreibungen nicht durch den FGC – Fundo Garantidor de Créditos – garantiert werden.
Aus steuerlichen Gründen werden Schuldverschreibungen in Stammschuldverschreibungen und Anreizschuldverschreibungen unterteilt.
Der Unterschied besteht darin, dass die Anreizschuldverschreibungen zur Finanzierung von Infrastrukturmaßnahmen im Land verwendet werden und daher von der Einkommensteuer befreit sind. Gewöhnliche Schuldverschreibungen haben dieran Vorteil nicht und unterliegen einer regressiven Besteuerung (Tabelle unten).
Wichtig: Beides muss im jährlichen Einkommensteuerplan angegeben werden. Nach Angaben des Federal Revenue Service läuft die Frist für die Einreichung der Erklärung im Jahr 2023 vom 15. März bis zum 31. Mai.
Wie kann man feststellen, ob die Schuldverschreibung einen Anreiz hat oder nicht?
Beim Investieren werden Informationen zur Erhebung der Einkommensteuer angezeigt. Wenn das Wertpapier von der Einkommensteuer befreit ist, werden Sie schnell erkennen, dass es sich um eine Anreizverbindlichkeit handelt. Es ist auch möglich, den Prospekt der Schuldverschreibung einzusehen und zu überprüfen, ob es sich tatsächlich um eine Anreizschuldverschreibung im Sinne des Gesetzes 12.431/11 handelt.
Wie funktioniert die Besteuerung von Verbindlichkeiten?
Schuldverschreibungen ohne Anreize werden gemäß der IR-Regressionstabelle besteuert. Das heißt, je länger Sie die Investition behalten, desto weniger Steuern zahlen Sie, da der Wert sinkt, wenn das Geld investiert bleibt. Es ist wichtig zu betonen, dass diera Sätze das Einkommen (Gewinne) und nicht den gesamten investierten Betrag besteuern.
IR – Regressionstabelle
| Bis zu 180 Tage (6 Monate) | 22,5 % |
| Von 181 bis 360 Tagen (1 Jahr) | zwanzig% |
| Von 361 bis 720 Tagen (2 Jahre) | 17,5 % |
| Mehr als 720 Tage (+2 Jahre) | fünfzehn% |
Wie werden Stammschuldverschreibungen in der Einkommensteuer 2023 angemeldet?
Holen Sie sich zunächst den Gewinnbericht des Börsenmaklers, bei dem Sie in Anleihen investieren. Befolgen Sie dann Schritt für Schritt, um den Restbetrag Ihrer Investition anzugeben:
- Greifen Sie im Federal Income-Programm auf das Blatt „Vermögenswerte und Rechte;
- Klicken Sie auf „Neu“;
- Wählen Sie die Gruppe „04 – Anwendungen und Investitionen“ und den Code „02 – Steuerpflichtige öffentliche und private Wertpapiere (Treasury Direct, CDB, RDB und andere)“;
- Geben Sie die „Art des Begünstigten“ ein, d. h. Sie (der Eigentümer). Wenn Sie Anspruch auf Unterhaltsberechtigte haben, müssen Sie außerdem Folgendes ausfüllen:
- Wählen Sie im Feld „Standort (Land)“ „105 – Brasilien“ aus;
- Geben Sie den „CNPJ der Zahlungsquelle“ ein. Die Zahlungsquelle ist nichts anderes als der Name des Finanzinstituts, bei dem Sie in Schuldverschreibungen investiert haben;
- Geben Sie unter „Diskriminierung“ die Einzelheiten zu jedem Wertpapier ein (Antragstyp, Name des Emittenten, Ablaufdatum, Kontonummer, falls zutreffend, und, wenn es sich um ein Gemeinschaftskonto handelt, Name und CPF des Mitinhabers/CNPJ der veröffentlichenden juristischen Person). ;
- Tragen Sie als Nächstes die Werte ein, die sich auf die Situationen zum 31.12.2022 und 31.12.2021 beziehen. Diera Informationen finden Sie im Ergebnisbericht;
- Klicken Sie abschließend auf „OK“.
Wie sind Anreizschuldverschreibungen in der Einkommensteuer 2023 zu deklarieren?
Die Art und Weise, den Saldo der Anreizschuldverschreibungen anzugeben, ändert sich ein wenig:
- Greifen Sie im Federal Income-Programm auf das Blatt „Vermögenswerte und Rechte;
- Klicken Sie auf „Neu“;
- Wählen Sie die Gruppe „04 – Investitionen und Investitionen“ und dieses Mal den Code „03 – Steuerfreie Wertpapiere (LCI, LCA, CRI, CRA, LIG, Infrastructure Debentures und andere)“;
- Geben Sie die „Art des Begünstigten“ ein, d. h. Sie (der Eigentümer). Wenn Sie Anspruch auf Unterhaltsberechtigte haben, müssen Sie außerdem Folgendes ausfüllen:
- Wählen Sie im Feld „Standort (Land)“ „105 – Brasilien“ aus;
- Geben Sie den „CNPJ der Zahlungsquelle“ ein. Die Zahlungsquelle ist nichts anderes als der Name des Finanzinstituts, bei dem Sie in Schuldverschreibungen investiert haben;
- Geben Sie unter „Diskriminierung“ die Einzelheiten zu jedem Wertpapier ein (Antragstyp, Name des Emittenten, Ablaufdatum, Kontonummer, falls zutreffend, und, wenn es sich um ein Gemeinschaftskonto handelt, Name und CPF des Mitinhabers/CNPJ der veröffentlichenden juristischen Person). ;
- Tragen Sie als Nächstes die Werte ein, die sich auf die Situationen zum 31.12.2022 und 31.12.2021 beziehen. Diera Informationen finden Sie im Ergebnisbericht;
- Klicken Sie abschließend auf „OK“.
Haben Sie Ihren Einkommensbericht noch nicht heruntergeladen? Erfahren Sie, wie Sie über die Nubank- und NuInvest-Aplicaciones darauf zugreifen
Wie werden Einkünfte aus Schuldverschreibungen deklariert?
Wenn Sie aus dem Verkauf einer Anleihe einen Gewinn erzielt haben, halbjährliche Zinsen erhalten haben oder Ihre Anleihe gerade fällig geworden ist, müssen Sie den Nettoertrag ausweisen.
Dies gilt sowohl für Gewinne, die durch Stammschuldverschreibungen als auch durch Anreizschuldverschreibungen erzielt werden.
Es ist wichtig darauf hinzuweisen, dass die Einkommensteuer, die auf Einkünfte aus gemeinsamen Verpflichtungen erhoben wird, von der juristischen Person, die die Einkünfte gezahlt hat, bei der Rückzahlung des investierten Geldes an der Quelle einbehalten wird.
Daher muss sich der Anleger nicht um die erneute Zahlung von Steuern kümmern. Dennoch müssen die Einkünfte in der jährlichen Steuererklärung angegeben werden.
Im IR-Programm
Seit 2022 können Einkünfte mit dem Elaborar „Vermögen und Rechte“ deklariert werden. Bisher war es notwendig, auf ein anderes Elaborar für steuerpflichtiges Einkommen oder steuerfreies Einkommen zuzugreifen und den entsprechenden Code einzugeben.
Wenn Sie die Informationen zu einer Ware eingeben, zeigt das Federal Income-Programm einen Abschnitt mit der Bezeichnung „Associated Income“ an. Klicken Sie einfach auf die Schaltfläche „Einkommen melden“, um diera Informationen zu melden.
Bitte beachten Sie, dass die anderen Formulare „Befreites und nicht steuerpflichtiges Einkommen – (Code 12 für Anreizschuldverschreibungen)“ und „Einkommen, das der ausschließlichen/endgültigen Besteuerung unterliegt – (Code 06 für gemeinsame Schuldverschreibungen)“ weiterhin im IR 2023-Programm verfügbar sind .
Haben Sie die vorausgefüllte Erklärung ausgewählt? Die Gewinn- und Verlustrechnung ist das offizielle Dokument.
Wenn Sie sich für die vorab ausgefüllte Rücksendung entschieden haben, beachten Sie bitte: Sie müssen alle Informationen und Daten überprüfen, bevor Sie das Dokument beim Lion einreichen. Dies liegt daran, dass Receita Federal mehrere Datenbanken zum Extrahieren seiner Informationen nutzt, diera Daten jedoch nicht validiert. Das heißt, Sie sind es, die alles überprüfen und das Notwendige ändern oder sogar einbeziehen müssen.
Wenn Sie Investitionen oder Produkte bei Nubank haben, empfehlen wir Ihnen, die Informationen in Ihrer Gewinn- und Verlustrechnung zu berücksichtigen, da es sich um das offizielle Dokument handelt, das vom Bundesfinanzamt für Zwecke der persönlichen Einkommensteuer berücksichtigt wird.
Sehen Sie im Vídeo, wer das Einkommen 2023 angeben muss
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Achtung: Der obige Text soll Ihnen bei der Informationssuche helfen. Suchen Sie im Zweifelsfall einen qualifizierten Buchhalter oder Fachmann auf, der Sie bei Ihrer Rücksendung unterstützt.
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