Wie deklariere ich Optionen in der Einkommensteuer?
Viele unerfahrene Anleger haben Zweifel, wie Optionen in der Einkommensteuer (IR) zu deklarieren sind. Und obwohl es sich um ein komplexes Thema handelt, ist es für jeden, der investiert oder mit dem Investieren beginnen möchte, wichtig, es zu verstehen.
Vor allem, weil es erhebliche Typenunterschiede im Normalbetrieb und im Tageshandel gibt.
In diesem Artikel erfahren Sie, wie die IR-Erklärung zu Optionen funktioniert, und führen Sie Schritt für Schritt durch die Erklärung. Weiter lesen!
In diesem Inhalt sehen Sie:
Optionen Einkommensteuer zahlen?
Ja, wer in Optionen investiert, muss auf den Vermögenswert Einkommensteuer zahlen.
Das heißt, wenn Sie Optionen handeln und den Monat mit einem positiven Saldo abschließen, müssen Sie auf dieran Gewinn Steuern zahlen.
Für gewöhnliche Geschäfte (Swing Trade) beträgt der Satz 15 %. Für Intraday-Geschäfte beträgt der Satz 20 %.
Andererseits können Verluste mit Optionen durch Gewinne aus anderen Anlageklassen wie Futures, Aktien, ETFs usw. ausgeglichen werden und umgekehrt, sofern der Ursprung des Geschäfts respektiert wird.
Wie berechnet man die Einkommensteuer der Optionen?
Die Pflicht zur Berechnung der Steuer liegt beim Anleger und die Zahlung muss erfolgen mit „Code 6015“, über das Federal Revenue Collection Document (DARF).
Obwohl es notwendig ist, es zu verwenden sicalc (Federal Revenue Program) zur Generierung der DARF Bei Zahlung wird der Betrag nicht automatisch berechnet. Daher müssen Sie alle monatlichen Gewinne aus den Optionen addieren.
Es ist zu beachten, dass die im Monat berechnete Steuer am letzten Werktag des Monats nach Betriebsschluss verfällt.
Darüber hinaus beträgt der Mindestwert des DARF 10 R$. Wenn die Berechnung unter diesem Wert liegt, müssen Sie das Ergebnis aufzeichnen und zu einem zukünftigen DARF hinzufügen.
Um die Einkommensteuer der Optionen zu berechnen, ist es in jedem Fall notwendig, die Situationen zu kennen, in denen die Optionen Gewinne erwirtschaften. Sie sind:
Optionen, die nicht abgelaufen sind
Diera Situation tritt auf, wenn Sie Optionen kaufen oder verkaufen, bevor sie den Ausübungstag erreichen oder bevor sie „zu Staub zerfallen“, wie Anleger sagen.
In diesem Fall ist die Regel ganz einfach: Kaufpreis vom Verkaufspreis abziehen. Wenn das Ergebnis positiv ist (Gewinn), verringern Sie die Transaktionskosten (Gebühren und Maklergebühren). Von dem Restbetrag ziehen Sie 15 % der Einkommensteuer (IR) ab.
Sehen Sie sich ein praktisches Beispiel des Käufers (Eigentümers) an:
| Kauf von 2.000 Optionen für 1,30 R$ | Gesamt = BRL 2.600,00 |
| Nach ein paar Tagen werden die 2.000 Optionen für 1,50 R$ verkauft | Gesamt = BRL 3.000,00 |
| Berechnung = BRL 3.000,00 – BRL 2.600,00 | Ergebnis = BRL 400,00 |
Der IR von 15 % wird auf den R$ 400,00 nach Abzug der Vermittlungsgebühren und -kosten angewendet.
Sehen Sie sich nun ein Beispiel dafür an, wer verkauft hat (Launcher):
| Verkauf von 2.000 Optionen für 1,40 R$ | Gesamt = BRL 2.800,00 |
| Nach ein paar Tagen werden die 2.000 Optionen für 0,50 R$ gekauft | Gesamt = 1.000,00 R$ |
| Berechnung = BRL 2.800,00 – BRL 1.000,00 | Ergebnis = BRL 1.800,00 |
Der IR von 15 % wird auf den R$ 1.800,00 nach Abzug der Gebühren und Vermittlungskosten angewendet.
Wichtige Notizen:
- Um als gemeinsames Geschäft (Swing-Trade) zu gelten, müssen Kauf und Verkauf an verschiedenen Tagen erfolgen (Satz von 15 %). Erfolgen Kauf und Verkauf am selben Tag (Daytrade), beträgt der Satz 20 %;
- Wenn kein Gewinn erzielt wird, müssen Sie keine Einkommensteuer zahlen.
- Wenn Sie eine Option gekauft haben, die „zu Staub zerfiel“, haben Sie einen Verlust erlitten. Der Verkäufer, der das Geld erhalten hat, verdient dieran Betrag bei Erreichen des Geschäftsjahres, macht also einen Gewinn. In diesem Fall muss der Verkäufer 15 % IR zahlen.
2- Ausgeübte Optionen – Call-Inhaber
Die Kaufoption, auch Kauf- oder Call-Option genannt, gewährt ihrem Inhaber das Recht, während des vereinbarten Zeitraums oder an einem bestimmten Datum einen bestimmten Vermögenswert zu dem im Optionsvertrag festgelegten Preis zu erwerben.
Der Käufer der ausgeübten Option erhält einen höheren durchschnittlichen Aktienkurs, wodurch die Kosten für diera Aktie höher sind.
Daher muss der Verkaufspreis unter Berücksichtigung der Optionskosten vom durchschnittlichen Kaufpreis der Aktien abgezogen werden.
Schauen Sie sich das folgende Beispiel an:
| Ich habe für den Anruf 2,00 BRL bezahlt |
| Die Ausübung zahlte in Aktion R$ 28,00 aus |
| Verkaufte die Aktie für 32,00 R$ |
| IR = BRL 32,00 – BRL 30,00 = BRL 2,00 |
In diesem Beispiel beträgt die Prämie für den Anruf 30,00 R$, also 2,00 R$ zuzüglich der Aktionskosten, die 28,00 R$ betragen. Der IR-Satz von 15 % muss auf R$ 2,00 berechnet werden.
3- Optionen ausgeübt – Launcher aufrufen
Bei denjenigen, die die Optionsprämie verkauft und erhalten haben, verringert sich der Durchschnittspreis der Aktie. Die Person nimmt die Optionsprämie, zieht sie vom durchschnittlichen Aktienkurs und berechnet erst dann die Einkommensteuer.
Da der Underwriter die Optionsprämie erhält, sinkt der durchschnittliche Aktienkurs. Der Wert, den der Anruf erhält, wird aus den durchschnittlichen Kosten der Aktion ermittelt.
vorbildlich:
| Kaufte Aktien für 32,00 BRL |
| Er verkaufte den Anruf für 4,00 R$ |
| Der durchschnittliche Aktienkurs sank auf 30,00 BRL |
| Für die Ausübung wurden 35,00 BRL gezahlt |
| Gewinn: 35 BRL – 30,00 BRL (durchschnittlicher Aktienkurs) = 5,00 BRL |
Der IR-Satz von 15 % muss auf R$ 5,00 berechnet werden.
4- Ausgeübte Optionen – Put-Inhaber
Eine Put-Option gewährt ihrem Inhaber das Recht, einen bestimmten Vermögenswert, der im Vertragsakt festgelegt wurde, zu einem bestimmten Preis zu verkaufen.
Wenn eine bestimmte Person einen Put gekauft hat, bedeutet das, dass sie ihre Anteile bei der Ausübung liefern wird. Sie müssen die Optionsprämie zu dem Preis hinzufügen, den Sie für diera Aktie gezahlt haben.
Zum Beispiel:
| Er zahlte 30,00 BRL pro Aktie |
| Er zahlte 1,00 BRL für die Option |
| Habe die Aktie für 34 R$ geliefert |
| Gewinn: 34,00 – 31,00 = BRL 3,00 |
Der Einkommensteuersatz von 15 % muss auf R$ 3,00 berechnet werden.
5- Optionen ausgeübt – Pitcher setzen
In diesem Fall zahlt der Verkäufer keine Einkommensteuer, solange die Aktie nicht verkauft wird. Beim Verkauf erhalten Sie den Wert der Prämie und müssen daher den Wert des Durchschnittspreises der Aktie, die Sie in dem Jahr kaufen, reduzieren, da Sie bei Ausübung zum Kauf einer Aktie verpflichtet sind .
Zum Beispiel:
| Bezahlt BRL 46,00 |
| Für die Option erhalten: 3,20 BRL |
| Der Durchschnittspreis betrug: R$ 42,80 |
| Verkaufte die Aktie für 49,00 R$ |
| Gewinn: BRL 49,00 – BRL 42,80 = BRL 6,20 |
Der Einkommensteuersatz von 15 % muss auf 6,20 R$ berechnet werden.
Wann sind Einkommensteueroptionen einzufordern?
Eine weitere häufig gestellte Frage im Zusammenhang mit dieser Art von Vermögenswerten ist, wann auf die Optionen Steuern zu zahlen sind. Deshalb müssen wir uns des erzeugenden Faktors bewusst sein.
Im Fall von Optionen: Das steuerpflichtige Ereignis ist das Datum, an dem der Betrieb beendet wurdedenn wir müssen wissen, ob eine Ausübung stattgefunden hat und damit auch der Handel mit dem Basiswert.
Wenn Sie im Januar eine Option verkauft haben, die im Februar abläuft, berücksichtigt die Steuerberechnung nur den Monat Januar, wenn Sie diera Option im Januar kaufen und die Transaktion abschließen.
Wenn Sie den Vorgang auf den Monat Februar verlegen, erfolgt die Steuerberechnung in diesem Monat.
1. Beispiel: Zahlung der Steuer auf Optionen
- Datum: 03.10.;
- Verkauf von VALEB980;
- Menge: 400 x 3,10 = 1.240,00;
- Datum: 20.03.;
- Kauf von VALEB980;
- Menge: 400 x 0,62 = 248,00;
- Gewinn: 992,00;
- IR = 992 x 0,15 = 148,80 (berechnet im März).
2. Beispiel: Zahlung der Steuer auf Optionen
- Datum: 03.10.;
- Verkauf von VALEB980;
- Menge: 400 x 3,10 = 1.240,00
- Datum: 04.02.;
- Kauf von VALEB980;
- Menge: 400 x 0,22 = 88,00;
- Gewinn: 1.152;
- IR = 1.152 x 01,5 = 172,80 (berechnet im April).
Wie bezahle ich die Einkommensteueroptionen?
Wie bereits erwähnt, ist die Verwendung von Sicalc erforderlich, um den DARF erstellen zu können, eine Art Rechnung, die bis zum Ablaufdatum bezahlt werden muss, um keine Bußgelder zu zahlen.
Wenn er DARF abläuft, muss im selben Programm ein neues generiert werden, jedoch mit Zinsen, die automatisch einbezogen werden.
Zusätzlich zur Einbeziehung von 15 % auf die Summe aller Gewinne mit Optionen im Monat muss für diera Art von Operation der „Code 6015“ verwendet werden.
Sobald dies erledigt ist, stellen Sie einfach den DARF aus und bezahlen Sie in Ihrer Bankfiliale oder sogar über das Internetbanking Ihrer Bank, indem Sie nach dieser Zahlungsoption suchen.
Wie deklariere ich Optionen in der Einkommensteuer?
Zusätzlich zu den monatlichen Zahlungen ist es notwendig, die möglichen Gewinne und Verluste mit Optionen in der jährlichen Einkommensteuererklärung anzugeben.
Die Art und Weise, Optionen zu deklarieren, ähnelt der Deklaration von Aktionen. Was sich wirklich ändert, sind die Berechnungen. Beachten Sie die folgenden Schritte:
Registerkarte „Vermögenswerte und Rechte“.
Verwenden Sie die Registerkarte „Vermögenswerte und Rechte“ des Bundeseinkommenserklärungsprogramms. Wenn der Kaufpreis höher als R$ 140,00 ist, muss „Code 47“ verwendet werden.
Feld „Diskriminierung“.
Bei der Option „Diskriminierung“ müssen die Serie und Anzahl der Optionen sowie deren Ablaufdatum angegeben werden. Für jede Serie muss ein neuer Artikel geöffnet werden.
Feld „Situation“
Bei der Erklärung, die im Jahr 2022 versandt wird, müssen beispielsweise die Felder „Stand 31.12.2020“ und „Stand 31.12.2021“ ausgefüllt werden.
Ihre Position in jeder Optionsserie in Ihrem Portfolio im Jahr 2021 muss an jedem dieser Concluya immer zum Anschaffungswert gemeldet werden.
Registerkarte „Cambiantes Einkommen“.
Die mit den Optionen erzielten Gewinne müssen Monat für Monat auf der Registerkarte „Cambiantes Einkommen“ im Elaborar „Gemeinsame Operationen / Day-Trade“ angegeben werden.
Reiter „Steuerpflichtiges Einkommen“.
Bei Geschäften mit Kauf- und Verkaufsoptionen müssen Gewinne ausschließlich im Register „Einkommen, die der ausschließlichen/endgültigen Besteuerung unterliegen“ unter Verwendung des „Codes 06“ (Einkommen aus Finanzinvestitionen) gemeldet werden, da sie direkt in der Quelle besteuert werden . .
Wie oben erwähnt, ist es möglich, den Wert des Gewinns mit Optionen gegen Aktienverluste auszugleichen, sofern es sich bei beiden um Day-Trades oder Forex-Trades handelt.
Um jedoch Anspruch auf diera Entschädigung zu haben, ist es notwendig, die Verluste Monat für Monat in der Registerkarte „Cambiantes Einkommen“ zu melden, immer mit dem „negativen“ Vorzeichen.
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