Wie deklariere ich den BDR in der Einkommensteuer?
Seit dem 22. Oktober 2020 haben normale Anleger das Recht, BDRs (brasilianische Einlagenzertifikate) an der brasilianischen Börse (B3) zu handeln. Zuvor hatten nur qualifizierte Anleger Zugang zu diesem Finanzprodukt. Daher müssen viele Menschen lernen, wie sie BDR in der Einkommensteuer angeben.
BDR, kurz für Brasilianischer Einzahlungsbelegist eine Anlageform am brasilianischen Aktienmarkt. Vereinfacht dargestellt stellt ein BDR in B3 den Anteil (oder Anteilsbruchteil) eines im Ausland notierten Unternehmens ofrecer.
Mit anderen Worten: Mit den BDRs kann eine Person hier in Brasilien in Unternehmen investieren, die an Börsen in anderen Ländern notiert sind. Dieser Vermögenswert verhält sich ähnlich wie eine Aktie, der Wert schwankt entsprechend den Marktbewegungen, je nach Angebot und Nachfrage der Aktien des Unternehmens.
Nachfolgend erfahren Sie, in welchen Situationen Sie Ihren BDR in der Einkommensteuer angeben müssen, und erfahren, wie Sie dies tun.
Achtung: Der folgende Text soll Ihnen bei der Suche nach Informationen helfen. Suchen Sie im Zweifelsfall einen qualifizierten Buchhalter oder Fachmann auf, der Sie bei Ihrer Rücksendung unterstützt.
BDR: Was ist das und wie funktioniert diera Art von Investition?
BDR und Einkommensteuer: Wie funktioniert das?
Das Verfahren zur Einreichung der Einkommensteuererklärung (IR) für BDRs ist dem für Aktien sehr ähnlich.
Die Einkommenssteuer der BDRs muss immer dann gezahlt werden, wenn aus dem Verkauf ein Gewinn erzielt wird. Das heißt, wenn Sie Ihre BDRs oder einen Teil davon verkaufen und aus diesem Vorgang einen Gewinn erzielen, müssen Sie die anteilige Steuer über einen DARF zahlen Dokument der Bundeseinnahmen. .
Um den genauen zu zahlenden Betrag zu berechnen und den Ausdruck des DARF zu erleichtern, wird empfohlen, das kostenlose Programm Sicalc – Legal Additions Calculation System zu verwenden.
Damit kann für jeden Monat, in dem die Steuer nicht erhoben wurde, ein DARF ausgestellt werden. Die Zahlungsfrist für den DARF beträgt bis zum letzten Werktag des Monats, der auf den Monat folgt, in dem der Nutzen berechnet wurde.
So geben Sie DARF für Aktien und andere Anlagen aus und bezahlen sie
Beispiel: Wenn Sie BDR im Juli verkaufen und einen Gewinn erzielen, haben Sie bis zum letzten Tag im August Zeit, DARF zu zahlen.
Darüber hinaus müssen Sie während der Einkommenssteuererklärungsfrist (die normalerweise im März eines jeden Jahres beginnt) den Status Ihrer Investitionen in BDR angeben.
Wie bezahle ich DARF über Nubank?
Wer muss BDR in der Einkommensteuer 2023 angeben?
Im Jahr 2023 haben sich die Regeln für die Deklaration von Vermögenswerten mit variablem Einkommen geändert. Ab 2022 muss jeder, der eine Immobilie besitzt, diera anmelden. Diera Verpflichtung trifft jedoch ausschließlich den Verkauf. Das heißt, wenn Sie im Jahr 2022 einen BDR gekauft, aber keine Verkäufe getätigt haben, müssen Sie ihn nicht deklarieren. Aber Vorsicht: Möglicherweise müssen Sie im Jahr 2023 aufgrund anderer Bundeseinkommenskriterien Einkommenssteuererklärungen abgeben.
In diesem Jahr liegt die Deklarationspflicht bei denjenigen, die die Ware im Jahr 2022 verkauft haben. In diesem Fall ist es wichtig zu beurteilen, ob folgende Regeln eingehalten werden:
- Wenn Ihre Verkäufe von Vermögenswerten an Börsen oder Ähnlichem im Jahr mehr als 40.000 R$ betrugen; entweder
- Wenn Sie mit ihnen einen steuerpflichtigen Nettogewinn (Gewinn) hatten.
Sie müssen lediglich angeben, wer im Jahr 2022 BDR verkauft hat, und dabei die oben genannten Regeln befolgen. Wenn Sie meldepflichtig sind, müssen Sie Ihre Position am 31. Dezember 2022 melden. Das heißt, wie viele BDRs Sie am letzten Tag des Jahres hatten. Dieser Teil muss im Rahmen des RI Assets and Rights-Programms abgeschlossen werden.
Wählen Sie dazu einfach die Gruppe 4 (Anwendungen und Investitionen) auf der Registerkarte „Vermögenswerte und Rechte“ aus, wählen Sie den Code 04 (Vermögenswerte, die an der brasilianischen Börse gehandelt werden) und geben Sie die erforderlichen Informationen ein.
Geben Sie die BDR-Nummer, den Namen des Unternehmens/Tickers des Wertpapiers und den für den Kauf verwendeten Broker an. Jeder BDR muss einzeln freigegeben werden.
Ein Beispiel für das Ausfüllen: 30 BDR des Unternehmens (Firmenname) und Codenummer (Ticker), erworben für den Gesamtbetrag von R$ (durchschnittliche Anschaffungskosten + gezahlte Gebühren), erworben über das Maklerhaus (Name des Maklerunternehmens), registriert unter der Nummer CNPJ (CNPJ-Nummer des Maklers).
Auf brasilianische Aktien erhaltene Dividenden sind von der Einkommensteuer befreit. Bei BDRs hingegen gibt es eine Besteuerung – und die Person, die für die Erhebung der Steuern auf den Erhalt dieser Dividenden verantwortlich ist, ist der Anleger selbst.
Von BDR erhaltene Dividenden werden gemäß der monatlichen progressiven IR-Tabelle besteuert (von 7,5 % bis zu einem Grenzwert von 27,5 %).
Derzeit gilt die nachstehende Besteuerung nur für monatliche Einkünfte, die 1.903,98 R$ übersteigen – den Grenzwert der Befreiung. Bei einem geringeren Betrag fällt keine Steuer an.
Über diesem Betrag muss der Anleger die Steuer bis zum letzten Tag des Monats, der auf den Eingang der Beträge folgt, über DARF entrichten.
| Bis zu 1.903,98 | Frei |
| Von 1.903,99 auf 2.826,65 | 7,5 % |
| Von 2.826,66 auf 3.751,05 | fünfzehn% |
| Von 3.751,06 auf 4.664,68 | 22,5 % |
| Über 4.664,68 | 27,5 % |
Monatliche progressive Tabelle
Meat-Leão: Wozu dient es?
Um das Einkommen zu erfassen und den DARF zu generieren, nutzen Sie das Carnê-Leão (obligatorisches monatliches Sammelsystem) auf der Receita Federal-Website, das direkt über das y también-CAC-Portal aufgerufen und en línea ausgefüllt werden kann. Wählen Sie den Dienst „Meine Einkommenssteuer“ – „Erklärungen“ – „Zugang zu Carnê-Leão“. Konsultieren Sie das Carnê-Leão Web-Benutzerhandbuch.
Wenn Sie lieber alles auf Ihrem Mobiltelefon erledigen möchten, laden Sie die Anwendung „Meu Imposto de Renda“ herunter, die im Aplicación Store und bei Google plus Play verfügbar ist.
Was ist das Carnê-Leão und wie kann man darauf zugreifen?
Die Besteuerung der BDRs in der Einkommenssteuer beträgt 15 % für den normalen Betrieb und 20 % im Tageshandel (Kauf und Verkauf am selben Tag).
Der Einkommenscode zum Ausfüllen des DARF lautet 6015 für Einzelpersonen. Dieser Code bezieht sich auf allgemeine Vorgänge und den Handelstag an der Börse.
Die Gebühr wird auf den Kapitalgewinn erhoben, d. h. wenn beim Verkauf ein Gewinn erzielt wird, muss der Anleger Steuern auf dieran Gewinn zahlen. Erfahren Sie mehr, indem Sie hier klicken.
Es ist wichtig zu bedenken, dass BDRs im Gegensatz zu Aktien bei Transaktionen von weniger als 20.000 R$ pro Monat nicht von der Einkommensteuer befreit sind.
Der Gewinn muss Monat für Monat im Elaborar „Cambiantes Einkommen“ eingegeben werden und die Steuer muss im darauffolgenden Monat über DARF eingezogen werden.
Wenn der Anleger bei BDR-Geschäften Verluste erleidet, das heißt, wenn in einem Monat der Verlust größer ist als der Gewinn, besteht keine DARF-Forderung.
Der Betrag muss jedoch auf demselben Elaborar für variable Einkünfte wie im jährlichen Einkommensteuerplan eingetragen werden, um von künftigen Gewinnen abgezogen zu werden. Setzen Sie beim Eintragen von Verlusten ein Minuszeichen vor die Zahl. Zum Beispiel: –200,00, –400,00 usw.
Ist es möglich, Verluste auszugleichen?
Ja, es ist möglich, frühere Verluste durch Gewinne aus anderen Geschäften (Kassageschäft, Termingeschäft, Optionen und Futures) und den Abzug von Kosten auszugleichen.
4 Tipps, um Ihre Abläufe im Apogeo zu behalten
- Halten Sie die durchschnittlichen Kostenwerte der BDRs bereit;
- Behalten Sie den Überblick über erlittene Umsatzverluste;
- Bewahren Sie Nachweise über IR-Zahlungen auf Ihre Einkünfte auf;
- Bewahren Sie Ihre Maklerscheine mindestens 5 Jahre lang auf.
Wenn Sie beim Verkauf von BDR in Brasilien einen Verlust erlitten haben, können Sie dieran mit den im selben Monat oder in den darauffolgenden Monaten erzielten Gewinnen ausgleichen, sofern der Day-Trade mit Day-Trade (Kauf und Verkauf am selben Tag) erfolgt Swing-Trade mit Se Sie respektieren den Swing-Trade (Kauf und Verkauf an einem oder mehreren Tagen). In diesem Fall müssen Sie DARF nicht zahlen.
Haben Sie die vorausgefüllte Erklärung ausgewählt? Die Gewinn- und Verlustrechnung ist das offizielle Dokument.
Wenn Sie sich für die vorab ausgefüllte Rücksendung entschieden haben, beachten Sie bitte: Sie müssen alle Informationen und Daten überprüfen, bevor Sie das Dokument beim Lion einreichen. Dies liegt daran, dass Receita Federal mehrere Datenbanken zum Extrahieren seiner Informationen nutzt, diera Daten jedoch nicht validiert. Das heißt, Sie sind es, die alles überprüfen und das Notwendige ändern oder sogar einbeziehen müssen.
Wenn Sie Investitionen oder Produkte bei Nubank tätigen, empfehlen wir Ihnen, die Informationen in Ihrer Gewinn- und Verlustrechnung zu berücksichtigen, da diera die sind offizielles Dokument, das vom Bundesfinanzamt für Zwecke der Einkommensteuer berücksichtigt wird.
Zusammenfassung: IR-Schritte für BDR
| Jahresabrechnung | Jährlich | Geben Sie in der jährlichen Anpassung alle BDRs an, die sich zum 31. Dezember auf dem Konto befinden, sowie alle im Laufe des Jahres in Form von Dividenden erhaltenen Beträge. Für diejenigen, die im Laufe des Jahres einen Verkauf getätigt haben, ist es außerdem erforderlich, die Ergebnisse (Verlust oder Gewinn) anzugeben, die in den Monaten berechnet wurden, in denen es Verkäufe gab. | Nächstes Jahr |
| erhaltene Dividenden | Monatlich | Wenn der Anleger Dividenden von BDR erhält, muss er die Steuer zahlen und den DARF über das Carnê-Leão-Programm zahlen. | Nächsten Monat |
| Verkaufsgewinn | Monatlich | Bei jedem Verkauf von BDRs muss der Anleger den Gewinn und Verlust berechnen und, wenn er mit dem Verkauf einen Gewinn erzielt, den DARF berechnen und zahlen. | Nächsten Monat |
| Verkaufsgewinn | fünfzehn% | Wenn Käufe und Verkäufe an verschiedenen Tagen getätigt werden (gemeinsame Vorgänge). |
| Verkaufsgewinn | zwanzig% | Wenn Käufe und Verkäufe am selben Tag getätigt werden (Day-Trade-Geschäfte). |
| erhaltene Dividenden | Von null auf 27,5 % | Dividenden werden gemäß der progressiven IR-Tabelle besteuert. |
Achtung: Die oben genannten Informationen dienen als Hilfe bei der Informationssuche. Suchen Sie im Zweifelsfall einen qualifizierten Buchhalter oder Fachmann auf, der Sie bei Ihrer Rücksendung unterstützt.
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