Umsatzrealisierungssysteme und
Aktualisiert am 10.04.2023 von Maria Alice Medeiros
Das Jahresende naht und es ist an der Zeit, unter anderem die Gesundheit des Unternehmens zu diagnostizieren, um eine echte Vorstellung von den Auswirkungen der Steuerbelastung auf die Gewinnspanne im Jahr zu bekommen, das mit dem Ziel endet Strategien zu verfolgen, die dem Cashflow im Folgejahr zugutekommen.
Die Steuerdiagnose ist in großen Unternehmen gängige Praxis und sollte auf keinen Fall aus der Praxis verschwinden. eine jährlich verabschiedete Strategie von kleinen und mittelständischen Unternehmen.
Heute werden wir in einer sehr didaktischen Sprache über die Ltdas sprechen, ob es sich dabei um diejenigen handelt, die nach mutmaßlichem Gewinn behandelt werden, oder um solche, die in einfache Staatsangehörige eingeordnet werden, um das perfekte Verständnis von Geschäftsleuten zu gewährleisten.
Ein Verfahren, das Buchhalter zu Beginn eines jeden Jahres oder zu Beginn der Geschäftstätigkeit eines Unternehmens festlegen, bezieht sich auf Umsatzrealisierungssysteme. Ich beziehe mich auf das Accrual-and-Cash-Prinzip.
Gemäß dem periodengerechten System, vorausgesetzt, dass das Unternehmen eine Rechnung über die im Betrieb geschuldete Steuer ausstellt, gilt für Laufzeitzwecke, wird ab dem Zeitpunkt der Ausstellung des Steuerbelegs gezählt, deren Fälligkeit in der Regel im Folgemonat eintritt. Ebenso wird ein Aufwand erfasst, wenn er in Rechnung gestellt wird, entweder durch Ausstellung einer Rechnung des Anbieters des bereitgestellten Produkts oder der bereitgestellten Dienstleistung.
Wenn also das in Sencillos klassifizierte Unternehmen monatlich Steuern erhebt und Rechnungen im Zusammenhang mit dem Verkauf von Produkten oder der Erbringung von Dienstleistungen in einem bestimmten Monat ausstellt, werden die Steuern am 20. des Folgemonats erhoben, da die Abgrenzungsbasis des definierten Rezepts erfolgt Erkennung.
Die Unternehmen mit mutmaßlichem Gewinn erheben aufgrund gesetzlicher Bestimmung ihre Bundessteuern auf der Grundlage einer Gewinnvermutung über eine vom Gesetzgeber vordefinierte Spanne je nach Tätigkeit und haben eine Frist für die Zahlung der Gewerbesteuer (IRPJ) sowie der Sozialbeitrag zum Nettoeinkommen – CSLL, im Monat nach dem letzten Monat des Quartals.
In wenigen Worten bedeutet dies, dass die von Januar bis März ausgestellten Rechnungen, deren Steuer auf diera Verkaufsvorgänge erhoben wurde, den letzten Werktag im April als letzten Werktag im April haben, und dies ist bei den anderen der Fall Viertel. Somit sind die Fristen für das zweite, dritte und vuelca Quartal jeweils der letzte Werktag der Monate Juli, Oktober und Januar des folgenden Jahres.
Die Zahlungen für die PIS- und COFINS-Beiträge erfolgen monatlich und sind im Monat nach der Ausstellung der Steuerdokumente fällig.
Es ist gut, dass wir diera Konzepte verstehen, damit wir das Umsatzrealisierungssystem, das einen direkten Einfluss auf den Cashflow des Unternehmens hat, besser definieren können.
Ich denke, die Abgrenzungsbasis wurde geklärt. Na dann. Kommen wir nun zur Bargeldbasis.
Die Gesetzgebung sieht vor, dass die Einkünfte der Gesellschaft für Steuerzwecke dann erfasst werden, wenn sie tatsächlich vereinnahmt werden. Das heißt, die Steuern werden ab dem Datum des Rechnungseingangs und nicht ab Ausstellung der Rechnung erhoben.
Als Beispiel nehmen wir die in „Einfach“ eingestuften Unternehmen sowie die in „vermuteter Gewinn“ eingestuften Unternehmen.
NATIONALE EINFACHE STEUERREGELUNG:4 %-Satz auf die Abrechnung Januar-Abrechnung: 15.000,00 R$ Abholfrist: 20. Februar
Abrechnung:13. Januar: 4.000,00 R$ – Eingang: Februar 18. Januar: 3.000,00 R$ – Eingang: Februar 26. Januar: 8.000,00 R$ – Eingang: März
Einzug durch das Accrual-System:Fälliger Betrag: BRL 600,00
Inkasso durch das Kassensystem:Am 20. März fälliger Betrag: 280,00 R$. Am 20. April fälliger Betrag: 320,00 R$
Die Differenz ergab sich aus der Berechnung des im Februar zur Zahlung im März erhaltenen Betrags und des im März zur Zahlung im April erhaltenen Betrags auf der Grundlage von Bargeldkriterien. Verstanden?
Haben Sie den Effekt auf der Box bemerkt?
STEUERREGELUNG DES VERMÄCHTLICHEN GEWINNS:IRPJ: 4,8 % CSLL: 2,88 %
Abrechnung:Januar: 15.000,00 – Empfangen: FebruarFebruar: 12.000,00 – Empfangen: MärzMärz: 13.000,00 – Empfangen: AprilGesamtabrechnung im Quartal: 40.000,00
Inkasso auf periodengerechter Basis:
Geschuldeter Betrag: Letzter Werktag im April: IRPJ: 1.920,00 R$ CSLL: 1.152,00 R$
Bargeldeinzug:
Am letzten Geschäftstag im April fälliger Betrag: IRPJ: 1.296,00 R$ CSLL: 777,60 R$
Am letzten Geschäftstag im Juli fälliger Betrag: IRPJ: 624,00 R$ CSLL: 374,40 R$
Ist Ihnen aufgefallen, dass ein Teil des Betrags, der am 30. April periodengerecht eingezogen werden würde, gemäß den Kriterien auf Bargeldbasis in die Rückstellung des zweiten Quartals übertragen wurde? Die Auswirkungen auf Bargeld sind bemerkenswert.
Anmerkung 1: Die mutmaßlich gewinnorientierten Unternehmen, die sich dafür entscheiden, Erträge sowohl für IRPJ als auch für CSLL in bar zu erfassen, können auch das Zahlungssystem für PIS und COFINS anwenden.
Haben Sie die Reflexion über Bargeld durch das Bargeldsystem bei Sencillos und mutmaßlichen Gewinnunternehmen verstanden?
Jedes Unternehmen muss seinen Betrieb bewerten, um die für es am besten geeignete Regelung zu finden. Was sind die Vorteile von jedem von ihnen?
Nun, die Abgrenzungsbasis ist für Unternehmen angegeben, die Bargeld mit einer Quittung in weniger als 30 Tagen verkaufen. Sein Vorteil besteht darin, dass es die dem Unternehmen entstandenen Ausgaben sowie die Einnahmen aus dem Verkauf von Produkten und der Erbringung von Dienstleistungen getreu widerspiegelt.
Für Unternehmen, die in Raten verkaufen und mehr als 30 Tage in Rechnung stellen, ist die Barzahlung sehr zu empfehlen, da sie sich, wie bereits gezeigt, direkt in Barmitteln widerspiegelt. Es ist jedoch unbedingt erforderlich, eine Quittungskontrolle durchzuführen, einschließlich der Angabe, welcher Rechnung die Quittung entspricht, damit es zu keinen Fehlern bei den eingezogenen Beträgen oder bei der Abrechnung dieser Dokumente kommt. Die Kontrolle ist von grundlegender Bedeutung für die Vorlage gegenüber den jeweiligen Buchhaltern zum Zwecke der Bankabstimmung und insbesondere für die Buchhaltung.
Es ist anzumerken, dass es sich bei der Kassenbasis um einen Mechanismus handelt, der ausschließlich steuerlichen Zwecken dient und dass die Rechnungslegung dem Wettbewerbsprinzip folgen muss. Das heißt, die buchhalterischen Sachverhalte müssen entsprechend der Ausstellung der jeweiligen steuerrechtlichen Unterlagen erfasst werden.
Wie man wählt?
Sowohl einfache als auch mutmaßlich gewinnbesteuerte Unternehmen müssen zu Beginn des Geschäftsjahres bzw. während des Geschäftsjahres, in dem sie ihre Tätigkeit aufnehmen, optieren.
Ich rate Geschäftsleuten, die Besonderheiten der Unternehmensaktivitäten zu analysieren und die Option beim zuständigen Buchhalter anzufordern. Beginnen Sie schließlich damit, Buchhaltungsberichte zu verwenden, um die Gesundheit Ihres Unternehmens zu diagnostizieren.
Rechtsgrundlage des mutmaßlichen Gewinns: Artikel 223 der Nationalen Regulierungsvorschrift 1.700/17. Sencillos: Komplementärgesetz 123/06.
Wir hoffen, dass Ihnen unser Artikel Umsatzrealisierungssysteme und
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