Steuerbefreiung: Was es ist, wozu es dient und
Sind Sie Unternehmer oder beabsichtigen Sie, ein Unternehmen zu gründen? Verstehen Sie, wie Sie davon profitieren können Steuerbefreiung und zahlen deutlich weniger Steuern für die Sammel- und Aufsichtsbehörden, also für die Regierung.
Die Steuerbefreiung, auch Steuerbefreiung genannt, ist nichts anderes als der gesetzliche Verzicht auf die Zahlung jeglicher Steuer. Wussten Sie, dass diera Praxis häufiger vorkommt, als Sie denken? Sie ist in Gewerkschaften, Sozialhilfeeinrichtungen, gemeinnützigen Bildungseinrichtungen, Tempeln jeglicher Art, politischen Parteien und anderen präsent.
Zusätzlich zu den juristischen Presenten (CNPJ) gibt es einige Sonderfälle natürlicher Presenten, bei denen aufgrund der Situation, in der sie sich befinden, davon ausgegangen wird, dass sie bestimmte Steuern nicht an die öffentliche Kasse abführen müssen.
Verstehen Sie im gesamten Inhalt, was Steuerbefreiung ist, die wichtigsten Arten, Ziele und die Bedeutung der Praxis. Gutes Lesen!
In diesem Inhalt sehen Sie:
Konzeptualisierung der Begriffe
Bevor wir beginnen, erfahren Sie in diesem Mini-Glossar unten einige Begriffe und ihre Bedeutung. 📚
- Tribut: Dabei handelt es sich um den gesamten Geldbetrag, den die Person gemäß dem Gesetz, das sie geschaffen hat, für die Erfüllung der Staatstätigkeit zahlt. Dies sind: Steuern, Abgaben und Beiträge zur Verbesserung der Bevölkerung.
Die Steuern des Steuergesetzbuchs der Nation sind dieselben, die in der Bundesverfassung festgelegt sind und die von der Union, den Bundesstaaten, dem Bundesdistrikt und den Gemeinden eingeführt werden können.
Es kann mit einer staatlichen Aktivität verbunden sein oder auch nicht. Upgrade-Gebühren und Beiträge sind konsolidierte Steuern, während es sich bei den Steuern um unbegrenzte Steuern handelt! Hast du es verstanden?
- Doppelbesteuerung: Erhebung derselben Steuer mehr als einmal durch zwei oder mehr verschiedene Steuersubjekte.
- Rate: Es handelt sich um eine Hommage, da es sich um ein zwingendes Rechtsmittel handelt. Sie ist nicht kündbar und dient der Abrechnung der möglichen oder tatsächlichen Nutzung. Darüber hinaus unterliegt es steuerrechtlichen Vorschriften.
- Obligatorisch: wenn etwas verpflichtend ist, das heißt, es gibt keine Möglichkeit, zu zahlen oder nicht zu zahlen.
- Nullsatz: es liegt kein Zahlungsverzicht vor, da zwar die Gesetzgebung in Kraft ist und die Steuer erhoben wird, der errechnete Wert jedoch gleich Null ist.
- Steuerkredit: Dabei handelt es sich um einen Betrag, den die aktiven Subjekte der Steuerpflicht (Steuerbehörden) ab dem Eintritt eines bestimmten steuerpflichtigen Ereignisses von den Steuerzahlern (Steuerpflichtigen) einziehen können.
- Generator-Fakt: Es ist der Sachverhalt, der die Verpflichtung zur Zahlung einer Steuer oder zur Leistung einer Nebenverpflichtung auslöst.
Was ist die Steuerbefreiung?
Steuerbefreiung liegt dann vor, wenn eine Steuer geschuldet wird, es jedoch ein Gesetz gibt, das unter bestimmten Bedingungen die Notwendigkeit ausschließt, Steuern an die Union, eine Bundeseinheit oder eine Gemeinde zu zahlen. Daher gibt es eine gesetzliche Regelung, aber einen Haftungsausschluss.
Der Freistellungsakt ist in der Bundesverfassung nicht vorgesehen, da er verfassungswidrig ist. Die Fälle und Kriterien hängen vom Wert, der Bedingung und/oder der Region ab.
Siehe Artikel 176 des Nationalen Steuergesetzbuchs, in dem festgelegt ist, ob für die Gewährung der Steuerbefreiung ein bestimmtes Gesetz erforderlich ist.
„Kunst. 176. Die Steuerbefreiung ist, auch wenn sie im Vertrag vorgesehen ist, immer auf das Gesetz zurückzuführen, das die Bedingungen und Anforderungen für ihre Gewährung, die Steuern, auf die sie angewendet wird, und gegebenenfalls die Dauer ihrer Geltungsdauer festlegt.
Einzelner Absatz. Die Steuerbefreiung kann auf eine bestimmte Region des Territoriums des Steuersubjekts beschränkt werden, je nach den für sie spezifischen Bedingungen.„.
Wer erstellt die Hommage?
Es ist wichtig zu verstehen, dass die Die Verfassung führt keine Steuern ein. Diejenigen, die die Steuer schaffen – immer per Gesetz – sind die föderalen Einheiten: Union, Staaten, DF und Gemeinden.
Eine ausführliche Erklärung finden Sie weiter unten:
| BUNDESGESELLSCHAFT | TRIBUT |
| Einheit | II, IE, IR, IPI, IOF, ITR, IGF, Pflichtdarlehen und Beiträge. |
| Zustand | ITCMD, ICMS und IPVA. |
| Bundesland | ITCMD, ICMS, IPVA, IPTU, ITIBI, ISS und Cosip. |
| Landkreise | IPTU, ITBI, ISS und Cosip. |
Sind Steuerbefreiung und Steuerbefreiung dasselbe?
Ja, es sind synonyme Wörter. Beide befassen sich mit Hypothesen zum Ausschluss der Steuergutschrift für eine natürliche oder juristische Person.
Was ist der Unterschied zwischen Steuerbefreiung, Steuerimmunität, Steuervorteilen und Steueranreizen?
Trotz der ähnlichen Namen gibt es Unterschiede zwischen ihnen und ihren Anwendungen. Verstehen Sie Folgendes:
In Steuerfreiheit Es gibt eine Steuer, aber laut Gesetz beträgt sie Null.
schon die Steuerimmunität Es ist in der Bundesverfassung von 1988 vorgesehen und soll religiöse, soziale, politische und ethische Werte schützen. Es geht darum, dass Sie frei sind, Tribut zu zahlen, das heißt, Sie sind nicht verpflichtet, einen Beitrag zu leisten. Dies gilt für Presenten, Güter oder Situationen.
Lernen Sie einige Immunitäten kennen:
- Parteien, Gewerkschaften und gemeinnützige Organisationen;
- Bücher, Zeitungen, Zeitschriften und Papier;
- religiöse und andere.
Überprüfen Sie den Unterschied zwischen Steuerimmunität und Steuerbefreiung in der folgenden Tabelle:
| STEUERFRIST | STEUERFREIHEIT |
| Verfassungsrechtlicher Verzicht auf Steuerzahlungen. | Verfassungswidriger Verzicht auf Steuerzahlungen. |
| Der Tribut wird nicht gebildet, ist nicht vorhanden. | die Hommage existierenaber es ist von der Zahlung befreit. |
| Dies hat den Zweck, die Ziele des Staates umzusetzen. | Dabei kommt es auf die wirtschaftliche und soziale Lage des Landes oder der natürlichen Person an. |
Hinsichtlich Steuervorteile oder SteueranreizeSie arbeiten an der Senkung oder Abschaffung von Steuern (durch Gesetze oder ergänzende Verordnungen), um die wirtschaftliche und/oder soziale Entwicklung eines bestimmten Ortes anzukurbeln.
Beispielsweise gibt es steuerliche Anreize, unter anderem in Form einer Reduzierung der Berechnungsgrundlage, Senkung der Steuersätze, teilweiser oder vollständiger Befreiung.
Wie bekomme ich eine Steuerbefreiung?
Der Interessent muss die Voraussetzungen für eine Steuerbefreiung erfüllen. Es gibt mehrere Gesetze, denen Sie unterliegen können und für die Sie eine Genehmigung erhalten können.
Wer kann von der Steuer befreit werden? Natürliche und juristische Presenten in verschiedenen Fällen.
So funktioniert die Steuerbefreiung für Unternehmen?
Auf Bundesebene können Unternehmen Steuererleichterungen erhalten, wenn sie ihre Steuern auf der Grundlage tatsächlicher Erträge zahlen. Sehen Sie sich einige Gesetze oder Programme und mögliche Anwendungen an:
- Audiovisuelles Gesetz (Gesetz 8.685/1993): Das Unternehmen verwendet einen Teil seiner Steuern, um die Produktion brasilianischer und unabhängiger Largometraje zu unterstützen.
- Sportanreizgesetz (Gesetz 11.438/2006): Das Unternehmen steuert Investitionen in Sportprojekte und für Sportprojekte im ganzen Land durch Steuerbefreiungen;
- Sonderregelung für den Erwerb von Kapitalvermögen für Unternehmen (Gesetz 11.196/2005);
- Arbeiter-Ernährungsprogramm;
- Befreiung von der Steuer auf Industrieprodukte (IPI) für Maschinen und Geräte;
- Programm zur Unterstützung der technologischen Entwicklung für die Halbleiterindustrie.
Arten von Steuerbefreiungen
Informieren Sie sich weiter unten über die Unterschiede und die wichtigsten Arten der in Brasilien geltenden Ausnahmen.
Belastende und nicht belastende Befreiung
ZU belastende Befreiung Es muss eine Nutzungsbedingung, eine bestimmte Nutzungsdauer und Nutzungskriterien haben. schon die nicht belastende Befreiung Es ist keine Entschädigung seitens des Steuerzahlers erforderlich, der das Recht hat, von der Zahlung bestimmter Steuern oder Gebühren befreit zu werden.
Individuelle und allgemeine Befreiung
ZU Einzelbefreiung Es steht einem begrenzten Kreis von Steuerzahlern zur Verfügung, die bestimmte gesetzliche Voraussetzungen erfüllen. schon die allgemeine Befreiung Es wird einer Reihe von Steuerzahlern zugewiesen, unabhängig von der Qualifikation in einer gesetzlich vorgesehenen Anforderung. Vor diesem Hintergrund ist keine Eignungs- oder Funktionsprüfung erforderlich.
Autonome und heteronome Befreiung
ZU regionale Befreiung Sie wird durch ein von der zuständigen Steuerbehörde erlassenes Gesetz eingeführt, dessen Zweck darin besteht, die gleiche Steuer festzulegen, von der die Befreiung gewährt wird. Anders die heteronome Befreiung durch das Gesetz einer anderen Steuerbehörde als der Steuerbehörde gewährt wird.
Hauptzwecke der Steuerbefreiung?
Mit der Steuerbefreiung wird ein Anreiz in Bezug auf das Wachstum eines bestimmten Sektors, Produkts oder Ortes gegeben. Oder sogar die Verbesserung für bestimmte Gruppen mit finanziellen Bedürfnissen.
Wie wichtig ist die Steuerbefreiung?
Die Steuerbefreiung kann als Steuervorteil verstanden werden und kann sowohl dem Handel, der von Pflichtzahlungen befreit ist und die Wirtschaft ankurbelt, als auch dem Endverbraucher (Käufer) Vorteile bringen. Dadurch kann er Produkte und Dienstleistungen zu einem geringeren Wert als erwartet kaufen.
Sehen Sie sich einige Situationen der Steuerbefreiungspraxis an:
- Befreiung von der ICMS-Gebühr in einigen Staaten für einige teure Medikamente zur Behandlung;
- Rabatte und Steuerbefreiung auf Kraftfahrzeuge für Menschen mit Behinderungen, Autisten und Taxifahrer;
- Befreiung von der Einfuhrsteuer für verschiedene Produkte.
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