Sarbanes-Oxley (oder SOx) Act: Was es sagt und
Wenn wir über den Finanzmarkt, insbesondere den Aktienmarkt, sprechen, ist Unsicherheit eines der am häufigsten wiederkehrenden Themen. Denn woher wissen Sie, ob die von Unternehmen vorgelegten Informationen, wie zum Beispiel Bilanzen, mit der Realität übereinstimmen? Sie werden diera Antwort nicht immer haben, aber Sie sollten wissen, welche Regeln existieren und durch welche geschützt werden Gesetz Sarbanes-Oxley-Gesetz.
Sie kennen ihn vielleicht nicht beim Namen, aber wenn Sie den Finanzmarkt studiert haben, wissen Sie, warum er geschaffen wurde. Im folgenden Beitrag werden wir Ihr Gedächtnis auffrischen und mehr über die Aussagen dieses Gesetzes, seine wichtigsten Abschnitte und seine Vorteile sprechen.
In diesem Inhalt sehen Sie:
Was ist das SOx-Gesetz?
Im Volksmund als SOx bekannt Sarbanes-Oxley-Gesetz Es handelt sich um ein Gesetz, das 2002 vom Kongress der Vereinigten Staaten verabschiedet wurde und für dessen Regulierung die Kongressabgeordneten Paul Sarbanes und Michael Oxley zuständig sind.
Das Hauptziel von SOx ist der Schutz von Anlegern und betroffene Parteien gegen möglichen Finanzbetrug. Dies geschieht auf der Grundlage der Definition guter Governance-Praktiken und der Transparenz der Rechenschaftspflicht.
wie es dazu kam
Wenn man bedenkt, dass der Schwerpunkt von SOx auf der Eindämmung von Buchhaltungsbetrug liegt, ist davon auszugehen, dass es zu diesem Zweck ins Leben gerufen wurde. Betrachtet man die amerikanische Geschichte, so haben einige Skandale mit Beteiligung großer Unternehmen die Finanzszene erschüttert und bei Anlegern Misstrauen geweckt. Unter ihnen sticht der Fall Enron hervor.
Die multinationale Enron Corporation war einer der führenden Anbieter von Energie- und Erdgasexplorationen im Land. Im Jahr 2001 und mit seiner mehr als 16-jährigen Geschichte wurde es zum Ziel von Bilanzbetrugsvorwürfen, die zu einer Untersuchung durch die US-Regierung führten. Kurz gesagt: Das Unternehmen hat seine Bilanzen übertrieben, die Verluste heruntergespielt und die Gewinne überhöht.
Das Gesetz Sarbanes-Oxley-Gesetz wurde als Reaktion auf diera Skandale geboren. Um sicherzustellen, dass Einhaltung über diera Unternehmen erstellte Richtlinien, wie diera Informationen wie Bilanzen und Erträge bereitstellen sollten. Seine Funktion besteht im Wesentlichen darin, zu definieren, welche Finanzunterlagen Unternehmen wie lange aufbewahren müssen.
>>> Ein weiteres Unternehmen, das in den Enron-Fall verwickelt war, war Arthur Anderson, eines der Mitglieder der große Fünfaktuell große Vier. Der Skandal führte auch zur Auflösung der Wirtschaftsprüfungsgesellschaft. Sehen Sie in diesem Artikel hier, wer derzeit die Gruppe der größten Wirtschaftsprüfungsgesellschaften der Welt bildet.
Was sagt der Sarbanes-Oxley Act?
Wir haben bereits gesagt, dass das Hauptziel des Gesetzes Sarbanes-Oxley-Gesetz Ziel ist es, die Transparenz in den Unternehmen zu fördern, aber es ist die Pflicht jedes Einzelnen, sich den Regeln anzupassen. Dies muss durch erfolgen Implementieren Sie zuverlässige Sicherheits- und Prüfprozesse.
Als Orientierungshilfe ist das Gesetz in 11 Kapitel mit insgesamt 69 Artikeln gegliedert. Darin finden Sie eine Zusammenstellung guter Governance-Praktiken, die in vier Hauptpfeilern angewendet werden müssen:
- Finanzverwaltung
- Geschäftsabwicklung
- Buchhaltung
- Verwaltung und Offenlegung von Informationen
Die grundlegenden Abschnitte von SOx
Eine der wichtigsten Maßnahmen, die sich aus SOx ergeben, ist die Überwachung von Auditprozessen. Daher gilt parallel zum Gesetz die PCAOB (Aufsichtsgremium für die Rechnungslegung öffentlicher Unternehmen), deren Funktion darin besteht, Normen für diera Prozesse festzulegen. Die Einzelheiten der Pflichten dieses Gremiums sind im beschrieben Artikel 102während 103 befasst sich mit Prüfregeln.
Sehen Sie sich eine Zusammenfassung dieses Gesetzes mit seinen wichtigsten Abschnitten an:
Abschnitt 302
In diesem Abschnitt wird den Geschäftsführern und Finanzdirektoren die Verantwortung für die Jahresabschlüsse der Unternehmen sowie für die Überprüfung der Richtigkeit dieser Informationen und der Wirksamkeit der internen Kontrollen übertragen.
Abschnitt 401
Darin ist festgelegt, dass die Offenlegung von Informationen über das Unternehmen vierteljährlich und jährlich erfolgt. Der Abschnitt bekräftigt außerdem, dass diera Abrechnungen alle im Berichtszeitraum getätigten Verbindlichkeiten, Verpflichtungen und Transaktionen umfassen müssen und dass diera alle korrekt sein müssen.
Abschnitt 404
Darin wird festgelegt, dass es in der Verantwortung der Emittenten liegt, die Prozesse und internen Kontrollen der Unternehmen für die Veröffentlichung ihrer Abschlüsse jährlich zu bewerten und zu veröffentlichen.
Abschnitt 409
Ergeben sich wesentliche Änderungen in den finanziellen Verhältnissen des Unternehmens, ist der Emittent verpflichtet, diera unverzüglich der Öffentlichkeit mitzuteilen. Der Abschnitt betont auch, dass die Informationen klar dargestellt werden müssen, unterstützt durch Elemente wie Grafiken.
Abschnitt 802
Bestimmt die Verhängung von Geld- oder Freiheitsstrafen gegen diejenigen, die eine gerichtliche Untersuchung behindern. Behinderung ist die Veränderung, Verfälschung, Verschleierung oder Verfälschung von Informationen.
Abschnitt 906
Außerdem werden Strafen für die Zertifizierung betrügerischer Finanzberichte verhängt. Die Sanktion könnte die Zahlung einer Geldstrafe von mehr als 5 Millionen US-Dollar und eine Gefängnisstrafe von 20 Jahren bedeuten.
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Wie funktioniert das Gesetz?
Ob in den USA oder nicht, jedes an der SEC notierte Unternehmen (Nationale Börsenkommission), das US-amerikanische CVM, muss unter SOx handeln. Wie bereits erwähnt, liegt es in der Verantwortung der Geschäftsleitung, die Wirksamkeit der internen Kontrollen zu überwachen und die Richtigkeit der offengelegten Informationen sicherzustellen.
Unternehmen müssen die im Gesetz dargelegten Abschnitte strikt befolgen und es ist die Aufgabe des PCAOB, die Prüfungsprozesse zu überwachen. Daher müssen Auditoren bei der Agentur registriert sein und es sind Inspektionen geplant, um die Einhaltung der Vorschriften sicherzustellen.
Neben den Finanzen kontrolliert SOx auch die Informationstechnologieabteilungen. Da sie für die digitale Speicherung von Informationen verantwortlich sind, werden für sie Regeln und Sanktionen eingeführt. Zu dieran Regeln gehört die Mindestdauer von fünf Jahren für die Aufbewahrung von Aufzeichnungen.
Sarbanes-Oxley Brasilien
Obwohl im Kongress der Vereinigten Staaten verabschiedet, ist die Sarbanes-Oxley-Gesetz Es geht über die Grenzen Ihres Landes hinaus. Dies bedeutet, dass es die Pflicht jedes an der SEC notierten Unternehmens ist, sich an deren Definitionen zu halten.
Im brasilianischen Szenario ist das blaue Chips Petrobras und Ambev unterliegen bereits diesem Gesetz. Doch unabhängig davon, ob es in den USA notiert ist, erhöht jedes Unternehmen, das die Estándares erfüllt, seine Investitions- und Gewinnchancen. Der Grund ist einfach: Compliance zeugt von Glaubwürdigkeit.
Was sind die Vorteile von Sarbanes-Oxley?
Zweifellos ist das zwischen Unternehmen und ihren Aktionären geschaffene Verhältnis der Transparenz einer der Hauptvorteile dieses Gesetzes. Durch strenge interne Kontrollen werden Finanzdaten leichter zugänglich und auch zuverlässiger.
Darüber hinaus bietet SOx viele weitere Vorteile, darunter:
- Durchsetzungsfähigeres Finanz- und Unternehmensmanagement
- Anlegerschutz
- Führungsverantwortung
Und welche Kritikpunkte gibt es am Gesetz?
Gute Initiativen leben nicht nur von den Vorteilen und mit der Sarbanes-Oxley-Gesetz Das ist nicht anders. Obwohl es dem Markt zahlreiche Vorteile bringt, wirft das Gesetz einige Bedenken auf, insbesondere finanzielle.
Für eine strenge interne Kontrolle ist es beispielsweise erforderlich, in die Einstellung und Zuweisung von Ressourcen zu investieren. Für die Einhaltung sind Presenten erforderlich, die sich mit der Erstellung von Berichten, der Inspektion und der Prüfung von Prozessen befassen.
Ein weiterer Kritikpunkt von Gesetzesgegnern sind fehlende Richtlinien zur Einhaltung, die zu harten Sanktionen führen können. Obwohl es eine Reihe von Bestimmungen enthält, wird in SOx nicht detailliert beschrieben, wie diera durchgeführt werden sollten.
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