Cambiantes Einkommen in der Einkommensteuer 2023: siehe
Wenn Sie im Jahr 2022 mehr riskiert haben und Geld in Vermögenswerte wie Aktien, BDRs, ETFs, Investmentfonds und Kryptowährungen investiert haben, haben Sie jetzt möglicherweise Fragen dazu, wie Sie Aktieninvestitionen in der Einkommensteuer anmelden.
Vor der Eröffnung des Bundeseinkommensprogramms ist es jedoch sinnvoll, den Unterschied zwischen der Erklärung und der Zahlung von Steuern deutlich zu machen. Für jede Investition gelten unterschiedliche Steuersätze und Befreiungsregeln, und Sie sollten sich über die Regeln für die von Ihnen getätigten Investitionen im Klaren sein.
Trotz dieses Unterschieds müssen alle Vermögenswerte und deren Erträge angegeben werden, wenn sie im Jahr 2022 Verkäufe getätigt haben. Erst in diesem Jahr hat der Federal Revenue Service die Regelung für die Meldung von Investitionen an der Börse geändert. Nachfolgend erfahren Sie es besser.
Achtung: Dieser Text soll Ihnen bei der Informationssuche helfen. Suchen Sie im Zweifelsfall einen qualifizierten Buchhalter oder Fachmann auf, der Sie bei Ihrer Rücksendung unterstützt.
Was hat sich im Jahr 2023 geändert? Wer muss Investitionen an der Börse anmelden?
Im Jahr 2023 haben sich die Regeln für die Deklaration von Vermögenswerten mit variablem Einkommen geändert. Ab 2022 muss jeder, der eine Immobilie besitzt, diera anmelden. Diera Verpflichtung trifft jedoch ausschließlich den Verkauf. Sie müssen Folgendes angeben:
- Wenn Ihre Verkäufe von Vermögenswerten an Börsen oder Ähnlichem im Jahr mehr als 40.000 R$ betrugen; entweder
- Wenn Sie mit ihnen einen steuerpflichtigen Nettogewinn (Gewinn) hatten.
Das heißt, wenn Sie im Jahr 2022 BDRs, Anteile oder Anteile an Fonds mit variablem Einkommen gekauft, aber keine Verkäufe getätigt haben, sind Sie nicht zur Meldung verpflichtet. Aber Vorsicht: Möglicherweise müssen Sie im Jahr 2023 aufgrund anderer Bundeseinkommenskriterien Einkommenssteuererklärungen abgeben. Lernen Sie einige davon im folgenden Vídeo kennen:
Wie funktioniert die Besteuerung von Anlagen mit variablem Einkommen?
Während bei festverzinslichen Anlagen die Einkommenssteuer an der Quelle einbehalten wird, das heißt, sie wird bereits abgezogen, bevor sie Ihrem Brokerkonto belastet wird, ist es bei vielen Anlagen mit variablem Einkommen der Anleger, der die Steuer berechnen und das Darf (Federal Income Collection Document) ausstellen muss ) und bezahlen.
„Das ist einer der häufigsten Fehler: Der Investor rechnet richtig, gibt den Darf aus und zahlt ihn, deklariert ihn aber nicht. Sie sind verpflichtet, jeden Monat die Ergebnisse Ihrer Operationen zu melden, und diera Kontrolle ist streng“, sagt Alice Porto, Buchhalterin und Inhaberin des YouTube-Kanals „A Contadora da Bolsa“.
Erfahren Sie hier, wie und wann der Darf ausgegeben werden muss, und erfahren Sie weiter unten, wie die IR-Besteuerung bei den wichtigsten Anlagen mit variablem Einkommen funktioniert.
Der Satz wird immer auf den Ertrag (Einkommen) angewendet und nicht auf den vollen Wert der Investition. Das heißt, Sie zahlen IR nur für profitable Operationen (Verkäufe).
| Verhalten | Verkäufe über 20.000 R$ im Monat, die nicht am selben Tag getätigt werden | durch Darf | fünfzehn% |
| Verhalten | Kauf und Verkauf am selben Tag (Daytrade) | durch Darf | zwanzig% |
| BDR | Verkäufe, die nicht am selben Tag getätigt werden | durch Darf | fünfzehn% |
| BDR | Kauf und Verkauf am selben Tag (Daytrade) | durch Darf | zwanzig% |
| Aktien-ETFs | Verkäufe, die nicht am selben Tag getätigt werden | durch Darf | fünfzehn% |
| Aktien-ETFs | Kauf und Verkauf am selben Tag (Daytrade) | durch Darf | zwanzig% |
| Immobilienfonds | In jeder Verkaufssituation (täglicher Handel oder nicht) | durch Darf | zwanzig% |
| Aktienfonds | In jeder Verkaufssituation | Es bleibt an der Quelle erhalten. | fünfzehn% |
| Andere Aktienfonds | In jeder Verkaufssituation | Es bleibt an der Quelle erhalten. | Von 22,5 % bis 15 %, abhängig von der Anwendungsdauer im Notfallregime. |
| KRYPTOWÄHRUNGEN | Verkäufe über 35.000 R$ im Monat | durch Darf | Von 15 % bis 22,5 %, abhängig von der Höhe des Kapitalgewinns. |
Was benötige ich, um Anlagen mit variablem Einkommen zu deklarieren?
„Etwas Wichtiges, das jeder Anleger verstehen sollte, ist das Dreibein der Verpflichtungen: Berechnen Sie jeden Monat jede Bewegung, die Sie machen, um herauszufinden, ob Sie einen Gewinn oder einen Verlust gemacht haben; Zahlen Sie Darf jeden Monat, wenn Sie einen Gewinn erzielen. und geben Sie die jährliche Erklärung ab“, erklärt Alice Porto.
Um alle Informationen zu erhalten, die Sie für die Abgabe der Erklärung benötigen, müssen Sie einige Dokumente zur Hand haben, die Ihnen das Leben erleichtern:
- Die Schuldscheine jeder im Laufe des Jahres durchgeführten Operation: werden von Ihrem Maklerunternehmen zur Verfügung gestellt;
- Monatliche Gewinn- und Verlustrechnungen, ausgefüllt und nach Art der Geschäftstätigkeit getrennt;
- Die Darfs haben bezahlt: Sie sind es, die das Dokument ausstellen. Sehen Sie hier, wie man wirft;
- Ihre Makler-Gewinn- und Verlustrechnung;
- Von den Unternehmen, in die Sie investieren, eingereichte Gewinnberichte. Wenn Sie es nicht erhalten haben, rufen Sie die Investor-Relations-Website des Unternehmens auf, nehmen Sie Kontakt auf und fordern Sie die Dokumente an. Das Unternehmen ist zur Bereitstellung verpflichtet.
Obwohl sie unterschiedliche Regeln für die Erhebung und Befreiung von der Einkommensteuer haben, folgen Investitionen mit variablem Einkommen einer ähnlichen Logik in der Erklärung: Es ist notwendig, das Eigentum an den Vermögenswerten, ihr steuerpflichtiges und steuerfreies Einkommen sowie gegebenenfalls Verkäufe anzugeben produziert worden.
Wenn Sie dies im Hinterkopf behalten, fällt es Ihnen leichter, eine Aussage zu treffen.
Nachfolgend erfahren Sie, wie Sie Eigentum, Einkommen und Verkäufe Ihrer Kapitalanlagen für die Einkommensteuer melden.
Achtung: Die folgenden Informationen dienen als Orientierungshilfe für Ihre Informationssuche. Suchen Sie im Zweifelsfall einen qualifizierten Buchhalter oder Fachmann auf, der Sie bei Ihrer Rücksendung unterstützt.
Haben Sie die vorausgefüllte Erklärung ausgewählt? Die Gewinn- und Verlustrechnung ist das offizielle Dokument.
Wenn Sie sich für die vorab ausgefüllte Rücksendung entschieden haben, beachten Sie bitte: Sie müssen alle Informationen und Daten überprüfen, bevor Sie das Dokument beim Lion einreichen. Dies liegt daran, dass Receita Federal mehrere Datenbanken zum Extrahieren seiner Informationen nutzt, diera Daten jedoch nicht validiert. Das heißt, Sie sind es, die alles überprüfen und das Notwendige ändern oder sogar einbeziehen müssen.
Wenn Sie Investitionen oder Produkte bei Nubank haben, empfehlen wir Ihnen, die Informationen in Ihrer Gewinn- und Verlustrechnung zu berücksichtigen, da es sich um das offizielle Dokument handelt, das vom Bundesfinanzamt für Zwecke der persönlichen Einkommensteuer berücksichtigt wird.
Vermögenswerte und Rechte: Wie sind Investitionen mit variablem Einkommen in der Einkommensteuer zu deklarieren?
Die Eigentumserklärung von Aktien, Immobilienfonds, Investmentfonds, ETFs, BDRs und Kryptowährungen folgt dem gleichen Muster.
Es ist notwendig, auf das Elaborar „Vermögenswerte und Rechte“ des Einkommensteuerprogramms zuzugreifen, die Anlagegruppen zu suchen und die Codes für jede Anlageart einzugeben. Konsultieren Sie die Gruppen und Codes der einzelnen Gruppen:
- Aktien: Gruppe 3 (Beteiligungen), Code 01 („Aktien“);
- BDRs: Gruppe 4 (Anwendungen und Investitionen), Code 04 („An der Börse gehandelte Vermögenswerte“);
- Immobilienfonds: Gruppe 7 (Immobilienfonds), Code 03 („Immobilien-Investmentfonds“);
- ETFs: Gruppe 7 (Fonds), Code 09 („Andere Marktindexfonds“);
- Fonds mit variablem Einkommen: Gruppe 7 (Fonds), Code 04 („Investmentfonds mit variablem Einkommen und Privatisierungsfonds – FGTS“);
- Kurz- und langfristige Investmentfonds: Gruppe 7 (Fonds), Code 01 („Investmentfonds, die der periodischen Besteuerung unterliegen“);
- Sonstige Fonds: Gruppe 07 (Fonds), Code 99;
- Kryptoassets: Gruppe 8 (Kryptoassets), wählen Sie das Kryptoasset aus, das Sie haben.
Sehen Sie anhand des Codes, was zu tun ist
Im Allgemeinen müssen Sie im Feld „Diskriminierung“ den Namen und den CNPJ des Unternehmens, in das Sie investiert haben, den Börsencode (Ticker) und gegebenenfalls die Anzahl der Aktien oder Beteiligungen, die Sie in der Wallet hatten, eingeben letzter Tag des Jahres 2022 und der Name des Maklerunternehmens, über das Sie die Käufe getätigt haben.
Wenn Sie eines dieser Vermögenswerte im Jahr 2022 zum ersten Mal erworben haben, wird das Feld „Stand 31.12.2021“ auf Null zurückgesetzt. Andernfalls muss in diesem Feld der Wert repliziert werden, der in der vorherigen Deklaration eingegeben wurde.
Im Feld „Stand 31.12.2022“ müssen Sie den Gesamtbetrag eingeben in jede Art von Vermögenswerten investiert, die Sie am letzten Tag des Jahres hatten.
Was bedeutet das? Der Umsatz möchte wissen, wie viel Sie für jede Investition bezahlt haben, unter Berücksichtigung der Transaktionsgebühren. Mit anderen Worten: Sie müssen wissen, wie viele Aktien, Anteile und/oder Kryptowährungen Sie letztes Jahr erworben haben und wie viel Sie dafür bezahlt haben.
Beispiel für die Deklaration von Vermögenswerten und Rechten Ihrer Investitionen
Im Jahr 2022 entschloss er sich erstmals zum Aktienkauf.
Nehmen wir an, Sie haben im Januar 100 Aktien eines Unternehmens für 10 US-Dollar gekauft und dafür 1.000 US-Dollar agregado 10 US-Dollar Gebühren gezahlt. Die gesamten Anschaffungskosten dieser Transaktion beliefen sich auf 1.010 R$.
Im März kaufte er weitere Aktien desselben Unternehmens. Diesmal 200 Aktien zu 15 BRL, insgesamt 3.000 BRL, zuzüglich 10 BRL Gebühren. Die Kosten betrugen 3.010 R$.
Im Dezember kaufte er noch mehr Anteile desselben Unternehmens. Es gab 300 Aktien zu 12 R$ zuzüglich 10 R$ Provisionen. Die Gesamtkosten betrugen 3.610 R$.
Daher sind in diesem Beispiel die durchschnittlichen Kosten pro Aktie der im Handel gezahlte Gesamtbetrag (1.010 BRL + 3.010 BRL + 3.610 BRL = 7.630 BRL) dividiert durch die Gesamtzahl der Aktien (600). Das sind 12,71 R$.
Am Ende des Jahres beschließen Sie, 100 Aktien dieses Unternehmens für 1.500 US-Dollar zu verkaufen. Bei Verkäufen ändert sich der Durchschnittspreis je Aktie nicht.
Wie wird in diesem Beispiel deklariert?
Somit endete das Jahr mit insgesamt 500 Aktien dieses Unternehmens (100+200+300-100) zu einem durchschnittlichen Preis von 12,71 R$, was einem Gesamtanschaffungswert von 6.355 R$ entspricht. Bei der Anmeldung müssen Sie im Feld „Aufschlüsselung“ den Gesamtbetrag dieser Papiere und im Feld „Situation“ die gesamten Anschaffungskosten eintragen.
Da es sich in diesem Beispiel um eine Transaktion mit Aktien handelt, wählen Sie im Reiter „Vermögenswerte und Rechte“ die Gruppe 3 (Beteiligung) und den Code 01 („Aktien“) aus. Nachdem Sie die Informationen in „Aufschlüsselung“ eingegeben haben, ist es an der Zeit, die Werte einzugeben.
Im Feld „Stand 31.12.2022“ tragen Sie die Gesamtkosten dieser Maßnahmen ein, in diesem Beispiel 6.355 BRL. Da Sie zum ersten Mal in Aktien investiert haben, wird das Feld „Stand 31.12.2021“ auf Null zurückgesetzt.
Dieser gesamte Prozess muss für jeden Vermögenswert durchgeführt werden, unabhängig davon, ob es sich um Aktien, Fonds oder andere Anlagen mit variablem Einkommen handelt.
Wichtig: Wenn Sie die durchschnittlichen Kosten Ihrer Investitionen bereits berechnet haben, da Sie das ganze Jahr über eingekauft haben, ist es einfacher, dieses Elaborar auszufüllen.
Wie geben Sie die Erträge Ihrer Investitionen an?
Beim variablen Einkommen handelt es sich um das Einkommen, das der Anleger erhält, wenn er einen Vermögenswert zu einem Preis verkauft, der höher ist als der von ihm gezahlte Preis, den berühmten und erwarteten Gewinn des Unternehmens.
Es gibt aber auch Anlagen, die eine Art zusätzliches Einkommen, Erträge ausschütten – das sind zum Beispiel Dividenden auf Aktien und BDR, Erträge aus Immobilienfonds und Zinsen auf das Eigenkapital (JCP) auf einige Aktien. Und Sie müssen auch diera Einkünfte angeben.
Die Art und Weise, dies zu tun, ändert sich entsprechend der Regel der Befreiung von der Einkommensteuer.
Überprüfen Sie unten, welche Art von Einkommen die Vermögenswerte erwirtschaften können und ob sie von der Einkommensteuer befreit sind. Diera Angaben sind bei der Anmeldung erforderlich.
| Aktiendividenden | Frei |
| Zinsen auf das Eigenkapital der Aktien | 15 % (Quellensteuer) |
| Erträge (Dividenden) aus Immobilienfonds | Befreit, solange der Anleger weniger als 10 % der Anteile des Fonds besitzt; der Fonds hat mindestens 50 Aktionäre; und dass besagte Aktien an der Börse gehandelt wurden. |
| BDR-Dividenden | Zusätzlich zur Besteuerung im Herkunftsland des Unternehmens (die unterschiedlich ist) gibt es auch eine Besteuerung in Brasilien, die je nach Höhe des Gewinns zwischen 7,5 % und 27,5 % liegt. |
Wie melde ich steuerfreie Einkünfte an?
Steuerfreie Einkünfte wie Dividenden müssen im Elaborar „Steuerbefreites und nicht steuerpflichtiges Einkommen“ des IR-Programms angegeben werden. Geben Sie den Code 09 („Erhaltene Gewinne und Dividenden“) ein und fügen Sie alle Unternehmen hinzu, die Ihnen Dividenden gezahlt haben.
Bei Aktien sind neben Dividenden auch Aktienverkäufe mit einem Gesamtwert von bis zu 20.000 R$ pro Monat steuerfrei und müssen auf demselben Elaborar angegeben werden.
Geben Sie einfach Code 20 („Nettoerträge aus börsengehandelten Spotmärkten“) ein und melden Sie Monat für Monat die Höhe des Gewinns aus dem Verkauf dieser Aktien.
Wie steuerpflichtiges Einkommen angeben?
Steuerpflichtiges Einkommen, wie z. B. Zinsen auf Eigenkapital, müssen auf dem Elaborar „Einkommen, das der ausschließlichen/endgültigen Besteuerung unterliegt“ angegeben werden.
Geben Sie bei JCP den Code 10 („Zinsen auf Eigenkapital“) ein und geben Sie die angeforderten Daten ein – diera müssen im Bericht erscheinen.
Wie melde ich den Verkauf eines Vermögenswerts mit variablem Einkommen an?
Der letzte Moment der Erklärung ist der Verkauf eines Vermögenswerts. Mit Ausnahme von Investmentfonds (Multi-Markt, Währung, Aktien) und Kryptowährungen müssen Verkäufe der wichtigsten Anlagen mit variablem Einkommen auf dem Elaborar „Cambiantes Einkommen“ im IR-Programm angegeben werden.
Dort muss der Anleger Monat für Monat die Gewinne und Verluste eintragen, die er im letzten Jahr erzielt hat. Denken Sie daran, den Werten der Monate, in denen Sie einen Verlust hatten, das Vorzeichen (-) voranzustellen.
Da die Darf- und Einkommensberichte vorliegen, ist es auch notwendig, in das Elaborar die Beträge der über die Darf-Steuern gezahlten und einbehaltenen Steuern einzutragen.
Hier erfahren Sie, wie und wann Sie das Darf (Federal Revenue Collection Document) ausstellen und wie Sie Ihre monatlichen Bewegungen berechnen.
Nachfolgend erfahren Sie ausführlicher, wie Sie die einzelnen Arten von Kapitalanlagen melden.
Bitte beachten Sie, dass es sich bei den folgenden Informationen um einen Leitfaden handelt, der Ihnen bei der Suche nach Informationen helfen soll. Suchen Sie im Zweifelsfall einen qualifizierten Buchhalter oder Fachmann auf, der Sie bei Ihrer Rücksendung unterstützt.
Im Elaborar „Vermögenswerte und Rechte“ des Einkommensteuerprogramms melden Sie das Vermögen, also welche Papiere Sie am letzten Tag des letzten Jahres in Ihrer Brieftasche hatten.
Wählen Sie dazu einfach die Gruppe 3 (Teilnahme) aus und geben Sie den Code 01 („Aktionen“) ein.
Unter „Diskriminierung“ geben Sie den Namen und den CNPJ des Unternehmens ein, in das Sie investiert haben, seinen Börsenkürzel (Ticker), die Anzahl der Aktien, die Sie am letzten Tag des Jahres 2022 in Ihrem Portfolio hatten, und den Namen des Brokers über den Welches hast du gekauft?
Im Feld „Status“ geben Sie die Gesamtkosten dieser Aktien ein, d. h. die durchschnittlichen Kosten pro Aktie multipliziert mit der Anzahl der Aktien, die Sie am letzten Tag des Jahres besaßen. Sehen Sie hier, wie man berechnet.
Wenn Sie letztes Jahr zum ersten Mal Aktien gekauft haben, lassen Sie das erste Feld „Status“ auf Null und geben Sie nur den Status für den letzten Tag des letzten Jahres ein. Andernfalls extrahieren Sie einfach den Wert aus der obigen Anweisung.
Einkommen
Es gibt zwei Arten von Einkünften aus Aktien: steuerpflichtig (Zinsen auf das Eigenkapital) und steuerfrei, d. h. Dividenden und Gewinne aus Verkäufen, deren Gesamtwert bis zu 20.000 R$ pro Monat beträgt.
Dividenden müssen unter „Befreites und nicht steuerpflichtiges Einkommen“ mit Code 09 („Erhaltene Einkünfte und Dividenden“) angegeben werden. Tragen Sie auf dem Blatt alle Unternehmen ein, die Ihnen Dividenden gezahlt haben, und den von jedem einzelnen Unternehmen gezahlten Gesamtbetrag.
Gewinne aus der Veräußerung von Aktien innerhalb der Freigrenze werden auf demselben Elaborar, jedoch mit Code 20 („Nettogewinne aus an der Börse gehandelten Kassageschäften“) ausgewiesen. Geben Sie Monat für Monat die Höhe des Gewinns aus dem Verkauf dieser Aktien an.
Im Fall von Zinsen auf Eigenkapital, die steuerpflichtig sind, lautet die Form „Einkommen, die der ausschließlichen/endgültigen Besteuerung unterliegen“. Geben Sie Code 10 („Zinsen auf Eigenkapital“) ein und geben Sie die erforderlichen Informationen ein – diera müssen im Bericht erscheinen.
Verkauf
Um die getätigten Verkäufe gemäß den oben genannten Regeln zu deklarieren, verwenden Sie das Elaborar „Cambiantes Einkommen“, wählen Sie die Option „Gemeinsame Operationen/Tagesarbeit“ und melden Sie alle Ihre Gewinne und Verluste pro Monat.
Denken Sie daran, die Gewinne und Verluste nach der Art des Geschäfts (Estándar- und Tageshandel) zu trennen. Dies liegt daran, dass der Einkommensteuersatz für jeden Betrieb unterschiedlich ist (siehe Tabelle oben) und es auch eine Befreiungsregel für monatliche Verkäufe in gemeinsamen Betrieben gibt. insgesamt bis zu 20.000 R$.
Darüber hinaus ist es erforderlich, die Höhe der über Darf gezahlten und einbehaltenen Steuern anzugeben. Diera Informationen finden Sie in den Darfs, die Sie im Laufe des Jahres gezahlt haben, und in Ihren Einkommensberichten.
Um Fehler bei der Erklärung von Maßnahmen zu vermeiden, müssen Anleger ihre Geschäfte das ganze Jahr über organisieren, erinnert sich Alice Puerto.
„Dem Investor muss klar sein, dass er die monatlichen Ergebnisse seiner Verkäufe organisiert haben muss und dass er jeden Monat, in dem er mit einem Gewinn abschließt, die Steuer berechnen, den Darf ausstellen und bezahlen muss. Etwaige falsche Angaben in der Erklärung gehen zu Lasten des Anlegers.“
Alice Porto
Wie bei jeder Investition müssen Sie Ihre BDRs auf der Registerkarte „Vermögenswerte und Rechte“ angeben und dabei Gruppe 4 (Investitionen und Investitionen) und Code 04 („An der Börse gehandelte Vermögenswerte“) auswählen.
Tragen Sie die Informationen in „Aufschlüsselung“ ein, wie Sie oben gesehen haben, und füllen Sie das Feld „Situation“ mit den Gesamtkosten der BDRs aus. Dabei handelt es sich um die durchschnittlichen Kosten pro BDR multipliziert mit der Anzahl der Vermögenswerte, die Sie am letzten Tag des Jahres hatten .
Einkommen
Es ist möglich, Dividenden von BDR zu erhalten, diera sind jedoch nicht wie Aktien steuerbefreit. In diesem Fall ist es notwendig, die Dividendensteuer über das Carnet-León auf der Grundlage der progressiven IR-Tabelle zu erheben. Je mehr BDR-Dividenden Sie erhalten, desto mehr Steuern müssen Sie zahlen.
Sehen Sie, wie es aussieht:
- Einkünfte bis zu R$ 1.903,98: steuerbefreit;
- Einnahmen von 1.903,99 R$ auf 2.826,65 R$: Satz 7,5 %;
- Einnahmen von 2.826,66 R$ auf 3.751,05 R$: Satz von 15 %;
- Einnahmen von R$ 3.751,06 auf R$ 4.664,68: Rate 22,5 %;
- Gewinn über 4.664,68 R$: Satz von 27,5 %.
Da die Dividenden in diesem Fall von ausländischen Unternehmen gezahlt werden, unterliegen diera einem Steuerabzug im Herkunftsland. Dies geschieht, bevor der Betrag an die Anleger überwiesen wird. Es besteht jedoch die Möglichkeit, die im Ausland einbehaltene IR anzurechnen.
„Der BDR hat dieran Punkt anders als der Carnê-Leão für Dividenden. Und Anleger müssen aufmerksam sein und rechnen, denn das ausländische Unternehmen sendet keine Informationen“, warnt Alice Porto.
Möchten Sie weitere Einzelheiten dazu erfahren? Lesen Sie es hier.
Verkauf
Die Erklärung des Verkaufs von BDR ist der Erklärung von Aktien sehr ähnlich. Wählen Sie im Reiter „Cambiantes Einkommen“ die Option „Gemeinsame Operationen/Tageshandel“ aus.
Geben Sie in diesem Elaborar alle Ihre Gewinne und Verluste an, die Sie Monat für Monat erzielt haben, getrennt nach gewöhnlichen Operationen und Tagesgeschäften, und fügen Sie das Zeichen (-) vor den Werten hinzu, die Verluste darstellen.
Geben Sie wie bei den Maßnahmen in den jeweiligen Feldern die Beträge der in Darfur gezahlten und einbehaltenen Steuern an.
Wichtig: Es sind immer Sie, die die monatlichen BDR-Umsätze berechnen müssen. Sehen Sie hier, wie es geht.
Wählen Sie unter „Vermögenswerte und Rechte“ Gruppe 7 (Fonds), Code 09 („Andere Marktindexfonds“) aus und geben Sie die Informationen unter „Diskriminierung“ ein.
Im Feld „Situation“ geben Sie die Gesamtkosten der ETFs ein, also die durchschnittlichen Anschaffungskosten multipliziert mit dem Betrag, den Sie am letzten Tag des Jahres 2022 hatten.
Verkauf
Der einzig mögliche Ertrag bei ETFs ist der Gewinn aus dem Verkauf der Papiere. Daher verwenden Sie nur zwei Token, um den Besitz und Verkauf dieser Art von Investition zu erklären.
Um den Verkauf zu erklären, verwenden Sie das Elaborar „Cambiantes Einkommen“, wählen Sie die Option „Gemeinsame Operationen/Tageshandel“ und melden Sie Ihre Gewinne und Verluste pro Monat sowie die Beträge der über Darf gezahlten und einbehaltenen Steuern.
Bedenken Sie, dass Sie bei ETFs auch die monatlichen Verkaufsbewegungen berechnen.
Wie deklariere ich Aktien-, Multi-Market-, Börsen- und andere Arten von Fonds?
Die Steuer auf Aktienfonds beträgt immer 15 %, unabhängig von der Höhe und Dauer der Veräußerungsgeschäfte. Es bleibt auch immer an der Quelle erhalten. Dies erleichtert die Erklärung, da die Ausstellung des Darf nicht erforderlich ist.
Andere Arten von Fonds mit variablem Einkommen, wie zum Beispiel Multi-Markt- und Börsenfonds, folgen einer regressiven Einkommensteuertabelle, die der von festverzinslichen Anlagen wie Direct Treasury sehr ähnlich ist. Das heißt, je länger Sie Geld in den Fonds investieren, desto weniger IR zahlen Sie.
Allerdings gibt es hier einen Zinsunterschied zwischen den kurz- und langfristigen Fonds. Bei kurzfristigen Fonds beträgt die Laufzeit der Anlagen durchschnittlich 365 Tage. Langfristige Fonds haben eine Laufzeit von mehr als einem Jahr.
Bei kurzfristigen Fonds liegt der niedrigste Zinssatz bei 20 %, selbst wenn Sie Ihr Geld länger als ein Jahr im Fonds behalten.
Daher hängen die erhobenen Gebühren von zwei Faktoren ab: der Laufzeit der Fondsanlagen und der Dauer, wie lange Sie das investierte Geld behalten. Auch in diesem Fall bleibt die IR an der Quelle erhalten. Daher besteht kein Bedarf für Darf. Siehe unten:
| kurzfristige Mittel | |
| Bis zu 180 Tage | 22,5 % |
| Von 181 bis 365 Tagen | zwanzig% |
| langfristige Mittel | |
| Bis zu 180 Tage | 22,5 % |
| Von 181 bis 360 Tagen | zwanzig% |
| Von 361 bis 720 Tagen | 17,5 % |
| 721 Tage oder mehr | fünfzehn% |
Wie deklariert man es dann?
Um einen Investmentfonds zu deklarieren, rufen Sie die Registerkarte „Vermögenswerte und Rechte“ auf, wählen Sie Gruppe 7 (Fonds) aus und geben Sie den Code für den Fonds ein:
- Fonds mit variablem Einkommen: Code 04 („Investmentfonds mit variablem Einkommen und Privatisierungsfonds – FGTS“);
- Kurz- und langfristige Investmentfonds: Code 01 („Investmentfonds, die der regelmäßigen Besteuerung unterliegen“);
- Sonstige Fonds: Code 99.
Unter „Diskriminierung“ geben Sie den Namen und den CNPJ des Fonds ein, in den Sie investiert haben, sowie die Anzahl der Anteile, die Sie am letzten Tag des Jahres 2022 in Ihrem Portfolio hatten.
Im Feld „Situation“ geben Sie die Gesamtkosten ein, das sind die durchschnittlichen Anschaffungskosten der Raten multipliziert mit dem Betrag, den Sie am letzten Tag des Jahres hatten.
Wenn Sie Ihre Anteile verkauft haben, achten Sie darauf: Der Token unterscheidet sich von anderen Beteiligungen.
Diera Gewinne sind auf dem Blatt „Ausschließlich/endgültig besteuerte Einkünfte“, Kennziffer 6 („Einkünfte aus Finanzanlagen“) anzugeben. Geben Sie einfach alle erforderlichen Informationen ein: CNPJ und Name des Fonds sowie den Betrag, den Sie im Vorjahr mit dem Verkauf verdient haben.
Wie werden Immobilienfonds deklariert?
Obwohl es sich ebenfalls um einen Investmentfonds handelt, unterscheiden sich Immobilienfonds ein wenig von den anderen, da sie Dividenden zahlen.
Um das Eigentum anzugeben, wählen Sie unter „Vermögenswerte und Rechte“ Gruppe 7 (Immobilienfonds), Code 03 („Immobilien-Investmentfonds“) aus und geben Sie unter „Diskriminierung“ die Daten ein: Name und CNPJ des Fonds, in den Sie investiert haben, die Anzahl der am letzten Tag des Jahres im Portfolio gehaltenen Aktien und der Eigentümer.
Im Feld „Situation“ geben Sie die Gesamtkosten ein, das sind die durchschnittlichen Anschaffungskosten der Raten multipliziert mit dem Betrag, den Sie am letzten Tag des Jahres hatten.
Wenn Sie im letzten Jahr zum ersten Mal Gelder gekauft haben, lassen Sie das erste Feld „Status“ auf Null und füllen Sie nur das zweite Feld aus, das das Datum des letzten Tages des Jahres enthält.
Einkommen
Dividenden aus Immobilienfonds sind von der Einkommensteuer befreit. Daher geben Sie alle Einkünfte, die Sie erhalten haben, im Elaborar „Befreites und nicht steuerpflichtiges Einkommen“ mit Code 26 („Sonstiges“) an.
Verkauf
Suchen Sie auf der Registerkarte „Cambiantes Einkommen“ nach der Registerkarte „Betrieb von Immobilieninvestmentfonds“. Geben Sie wie bei Aktien die Gewinne und Verluste ein, die Sie jeden Monat erzielt haben, und melden Sie die Höhe der monatlich über Darf gezahlten Steuern.
„Die größte Verwirrung bei der Deklaration von Immobilienfonds ist diera Befreiung: Die monatliche Miete ist steuerfrei, aber wenn Sie Ihre Anteile verkaufen und das Ergebnis dieses Verkaufs positiv ist, müssen Sie 20 % Steuern zahlen“, erklärt der Buchhalter. . Alice Port.
Wie meldet man Kryptowährungen bei der Einkommensteuer an?
Wie bei jeder Investition müssen Sie Receita Federal über die Kryptowährungen informieren, die Sie besitzen, wenn Sie über mehr als 5.000 R$ in dieran Vermögenswerten verfügen.
Es gibt auch eine Einkommenssteuergebühr für Transaktionen, die sich unter Berücksichtigung aller Faktoren auf mehr als 35.000 BRL pro Monat belaufen Kryptowährungen und Operationen, die in jedem Land durchgeführt werden.
Das heißt, wenn Sie beispielsweise im selben Monat 10.000 BRL Bitcoin in Brasilien, 5.000 BRL Ethereum über eine Börse (eine Art Broker) in den Vereinigten Staaten und 21.000 BRL Tether über eine Börse in England verkauft haben Steuer. Dies liegt daran, dass der Gesamtwert der Transaktionen in Kryptowährungen in einem Monat 35.000 BRL überstieg.
Wenn Sie Kryptowährungen über eine Börse im Ausland oder über eine Transaktion, die keine Änderung des monatlichen Wertes von mehr als 30.000 R$ mit sich bringt, gehandelt haben, müssen Sie außerdem eine Erklärung beim Bundesfinanzamt ausfüllen.
Wie bei vielen Aktieninvestitionen ist es der Anleger, der die Erträge berechnet, den Darf ausgibt, die Steuer berechnet und zahlt. Die Steuer auf Kryptowährungen hängt von der Höhe des Gewinns ab, den Sie mit dem Verkauf erzielt haben. Sehen:
| Bis zu 5 Millionen BRL | fünfzehn% |
| Von 5 Millionen BRL auf 10 Millionen BRL | 17,50 % |
| Von 10 Millionen BRL auf 30 Millionen BRL | zwanzig% |
| Mehr als 30 Millionen BRL | 22,5 % |
Wie deklariere ich Kryptos in „Vermögenswerte und Rechte“?
In dem Elaborar, in dem Sie das Eigentum an Ihren Investitionen erklären, müssen Sie die Codes entsprechend der Kryptowährung, die Sie besitzen, eingeben. Wählen Sie einfach Gruppe 8 (Cryptoassets) und wählen Sie den Code für Ihre Kryptowährung aus:
- Code 01: Bitcoin (BTC);
- Code 02 – andere Kryptowährungen, sogenannte Altcoins, zum Beispiel Ether (ETH), Ripple (XRP), Bitcoin Cash (BCH) und Litecoin (LTC);
- Code 03 – Krypto-Assets, bekannt als Stablecoins, zum Beispiel Tether (USDT), USD-Coin (USDC), brasilianischer digitaler Token (BRZ) usw.
- Code 10: Krypto-Assets, bekannt als NFTs (nicht fungible Token);
- Code 99: andere Krypto-Assets.
Der auszuweisende Betrag ist, wie bei anderen Investitionen auch, der Anschaffungspreis zuzüglich Kosten. Geben Sie unter „Diskriminierung“ die Kryptowährung, den Betrag, den Namen und den CNPJ des Unternehmens an, das Ihre Kryptowährungen verwahrt.
Wenn die Verwahrung bei Ihnen liegt, müssen Sie dem Modell der digitalen Geldbörse mitteilen, wo sich die Kryptowährungen befinden.
Verkauf
Wer mit Kryptowährungen handelt, muss auch den Darf ausstellen. Darüber hinaus müssen Sie Ihre Gewinne mit GCAP, dem Kapitalgewinnberechnungsprogramm des Internal Revenue, erfassen. Für die Deklaration müssen Sie die Informationen aus diesem Programm importieren.
Rufen Sie einfach das GCAP 2022-Programm auf, wählen Sie die Option „Nach IRPF exportieren“ und speichern Sie die Datei auf Ihrem Computer.
Gehen Sie im IR-Programm zur Registerkarte „Kapitalgewinne“, wählen Sie die Option „GCAP-Import“ und importieren Sie die von Ihnen gespeicherte Datei.
Warten Sie nicht bis zur letzten Minute
Wie Sie gesehen haben, sind es bei den meisten Anlagen mit variablem Einkommen Sie oder Ihr Buchhalter, der den monatlichen Gewinn und Verlust berechnet, die Höhe der zu zahlenden Steuern berechnet, den Darf ausgibt und zahlt.
Sowie Sie oder ein Fachmann, der die notwendigen Unterlagen für die Abgabe der Erklärung organisiert.
Das heißt, der Prozess kann noch komplizierter werden, wenn es an Organisation mangelt. Warten Sie also nicht bis zur letzten Minute mit der Organisation.
Die Frist für die Einreichung des IR 2023 läuft vom 15. März bis 31. Mai, sodass Sie jetzt mit der Organisation beginnen können.
Wichtig: Bei den oben genannten Informationen handelt es sich um einen Leitfaden, der Ihnen bei der Informationssuche helfen soll. Suchen Sie im Zweifelsfall einen qualifizierten Buchhalter oder Fachmann auf, der Sie bei Ihrer Rücksendung unterstützt.
Dieser Inhalt ist Teil der Mission von Nubank, den Menschen die Kontrolle über ihr Finanzleben zu geben. Du kennst Nubank noch nicht? mehr wissen über unsere Produkte und unsere Geschichte.
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